Новогодние расходы. Подарки к Новому году сотрудникам. Налогообложение Приказ о выделении новогодних подарков работникам университета

Для владельцев салона красоты подарок сотруднику остается самым оптимальным мотивационным инструментом. Стоимость подарков варьируется – от недорогих конфет и мягких игрушек до предметов бытовой техники и аксессуаров. Давайте разбираться, что по этому поводу говорит Трудовой кодекс и как оформить приказ на подарок сотруднику.

Учет подарков сотрудникам - вопросы регламентирования

Владелец салона может поощрить своего сотрудника, который эффективно и качественно исполняет трудовые обязанности, несколькими способами – объявив ему благодарность, выплатив премию, наградив ценным подарком, почетной грамотой, представив к званию лучшего по профессии и т. д. (ч. первая ст. 191 ТК РФ). Правда, подарки сотрудники могут получать не только за трудовые достижения, но и на праздники.

В соответствии с Трудовым законодательством руководитель предприятия индустрии красоты вовсе не обязан регламентировать в локальных актах порядок выдачи и вести учет подарков сотрудникам. Вместе с тем, зафиксировав основания и условия дарения во внутренних документах, руководитель поможет сам себе.

1. Это избавит от вопросов со стороны налоговых органов. Прочтите о том, как рассчитать налог НДФЛ с подарка.
2. Документ сведет на нет возможные ошибки при оформлении выдачи подарков.
3. Это будет способствовать повышению лояльности сотрудников.

Если владелец салона красоты решит сделать подарок муниципальному или государственному служащему, то ему стоит ограничиться суммой до 3 000 руб. (ст. 575 ГК РФ). Закон запрещает вручать им подарки, ценностью выше обозначенной суммы в связи с их должностным положением или исполнением служебных обязанностей. Исключения составляют случаи дарения в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками и другими официальными событиями (п. 2 ст. 575 ГК РФ). Но учитывайте, что и в этом случае подарок стоимостью свыше 3 000 рублей будет считаться собственностью государства. Служащий обязан будет передать их по акту в орган, в котором замещает должность (п. 2 ст. 575 ГК РФ).

Читайте также:

• Как выбрать аппарат для маникюра и педикюра
• Лист ежедневного отчета администраторов в салоне красоты: образец
• Перевод юридического адреса в другой регион с льготными налоговыми ставками

Условия, бухгалтерский учет и порядок выдачи подарков

Для того, чтобы вести бухгалтерский учет подарков сотрудникам, закрепить условия и порядок выдачи, вовсе не обязательно делать отдельный локальный акт. Нужные пункты можно включить в уже существующие документы, скажем, правила внутреннего трудового распорядка, положение о социальных гарантиях, о премировании или коллективный договор (при его наличии) (ч. первая ст. 8 ТК РФ).

В них стоит прописать все случаи, когда руководитель салона сочтет нужным делать подарки, зафиксировать порядок документального оформления дарения подарка, определить категории сотрудников и предельные размеры стоимости сюрпризов. Так, стоит установить, что для мастеров приобретаются презенты стоимостью до 2 000 рублей, врачам-косметологам – до 4000 рублей, управляющим – до 6 000 рублей, а детям сотрудников – до 1 000 рублей.

Приказ на подарок сотруднику - образец

Для подтверждения целевого характера расходов на подарки нужно правильно оформить их покупку и выдачу. Поэтому, прежде всего руководитель предприятия индустрии красоты обязан издать приказ о проведении праздничного мероприятия и приказ на подарок сотруднику. Покупать подарки лучше централизованно по договору купли-продажи. В нем указываем указать следующие важные параметры:

• о наименовании товара (п. 3 ст. 455 ГК РФ);
• о количестве товара (п. 3 ст. 455, ст. 465 ГК РФ);
• о цене товара (п. 2 ст. 494, п. 1 ст. 500 ГК РФ).

Образец приказа на подарок сотруднику

ПРИКАЗ
«___» ___________ 2016г. № ____

О награждении подарками сотрудников

В связи с____________

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Организовать награждение сотрудников подарками согласно прилагаемому списку.

2. Главному бухгалтеру ________ выделить денежные средства на приобретение подарков из расчета 2 000 руб. на каждого сотрудника.

3. Управляющей __________ приобрести подарки и составить ведомость на их получение.

4. Администратору _________ выдать подарки работникам на основании ведомости в сроки с___ по_____

5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Директор _________ (подпись) ___________ (расшифровка)

Управляющий ________ (подпись) _________ __(расшифровка)

Администратор __________ (подпись) _____________ (расшифровка)

Подарки, которые покупаются в розницу, должны быть подтверждены чеками и товарными накладными.

Факт выдачи подарков мы рекомендуем обязательно фиксировать в приказе о поощрении по формам № Т-11 и Т-11а, и в ведомости. Последняя составляется в произвольной форме. Также стоит внести запись о награждении в трудовую книжку и личную карточку работника.

Образец ведомости выдачи подарков

ВЕДОМОСТЬ ВЫДАЧИ ПОДАРКОВ К ________ (событие)

_______ (дата)

________ (адрес)

Итого выдано подарков на сумму 15 000 руб.

Директор _______________ (подпись) ________ (расшифровка)

Бухгалтер ________________ (подпись) _________ (расшифровка)

Новогодние праздники - время подарков. И работодатели часто придерживаются этой доброй традиции, одаривая детей сотрудников подарками. О налоговых последствиях вручения детских подарков и их учете расскажем в нашей консультации.

Новогодние подарки детям сотрудников: налогообложение

Стоимость безвозмездно переданного имущества относится к расходам, не учитываемых в целях налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ). Поэтому на переданные детям работников новогодние подарки уменьшить налогооблагаемые доходы нельзя.

Не получится учесть новогодние подарки и в расходах на УСН (ст. 346.16 НК РФ).

В целях исчисления НДС передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому с рыночной стоимости переданных новогодних подарков нужно начислить НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ). Соответственно, и входящий НДС по приобретенным подаркам при наличии надлежаще оформленного счета-фактуры может быть принят к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Естественно, речь идет о неденежном подарке. Ведь передача денежных средств НДС не облагается (п. 1 ст. 146 НК РФ).

НДФЛ с детских новогодних подарков

Если переданные новогодние подарки в совокупности с другими подарками, переданными физлицу в течение календарного года, не превысили 4000 рублей, НДФЛ удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ). Под физлицом при этом понимается сотрудник или сам ребенок, в зависимости от того, кому документально оформлена передача новогоднего подарка.

В противном случае, при превышении «подарочных» доходов 4 000 рублей за год, нужно будет удержать НДФЛ из ближайших денежных доходов физлица-получателя подарка (включая день выдачи подарка, если он передается деньгами).

Взносы с новогодних подарков

Если новогодний подарок выдается ребенку работника (или даже самому работнику как представителю одаряемого), начислять страховые взносы не нужно, ведь выдача подарка не производится в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ , п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Если же получателем новогоднего подарка указан сам работник, то во избежание претензий со стороны контролирующих органов работодателю целесообразно заключить с работником договор дарения. Ведь передача имущества по договору дарения объектом обложения взносами не признается (п.4 ст.420 НК РФ).

Приказ на выдачу новогодних подарков детям сотрудников можно оформить в произвольном виде.

Учет новогодних подарков детям сотрудников

Рассмотрим на примере, как в бухгалтерском учете отразить приобретение и передачу детских новогодних подарков работникам при условии, что рыночная стоимость 1 ед. подарка составляет 2 500 рублей (в т.ч. НДС 18%) и НДФЛ передача подарков не облагается, поскольку стоимость подарков не превысила за год 4 000 рублей на 1 работника.

Часто нужен образец приказа 2019 на новогодние подарки детям работников. Предлагаем вниманию читателей пример заполнения этого документа. Теперь кадровикам можно не мучиться, изобретая собственную форму.

Что дарим

Сразу скажем, что никаких запретов, связанных с видом подарков, которые дарят сотрудникам и их детям, законодательство не устанавливает. Все, что может подойти на эту роль, может стать презентом. Тем более, что трудовое законодательство этого не запрещает (ст. 191 ТК РФ, ст. 572 ГК РФ).

Как правило, подарки выдают к каким-то праздничным датам. Никаких ограничений по их стоимости в законе нет. Ценность подарка остается на усмотрение руководства компании. Подарки детям сотрудников обычно дарят на Новый год. В этом случае требуется образец приказа на новогодние подарки детям работников.

Подарки, сделанные работникам и их детям к празднику, не связанные с выполнением трудового договора, налог на прибыль и единый налог на УСН 15% не уменьшают. В составе расходов подарки можно учесть, только если это вознаграждение за труд работника.

Оформление

По общему правилу, передача подарков детям работников происходит по договору дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Однако письменный договор нужно заключить, только если цена подарка больше 3 т. р. Так как обычно стоимость новогодних детских подарков значительно меньше, то письменные договоры с сотрудниками не заключают (п. 1 ст. 572, п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Решение о выдаче оформляют приказом на новогодние подарки детям сотрудников (образец см. в конце статьи). В тексте документа указывают:

• с чем связано вручение подарков;
• кому вручаются подарки;
• стоимость подарков;
• необходимость заключения письменного договора, если их стоимость превышает установленный законом лимит;
• факт ознакомления с приказом ответственных лиц.

Специально для читателей нашими специалистами подготовлен приказ на новогодние подарки детям сотрудникам. Скачать образец, актуальный на 2019 год можно по прямой ссылке на .

Выдачу подарков лучше документировать. Для этого применяют ведомость, оформленную в произвольной форме.

Что касается налогов, то НДФЛ со стоимости подарков нужно удержать, если стоимость дара превышает 4 т. р. в год (п. 28 ст. 217, п. 2 ст. 226 НК РФ). Исключения из этого правила перечислены в пункте 8 статьи 217 НК РФ.

Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (в том числе, от НС и ПЗ), медицинское страхование начислять не нужно. Договоры дарения страховыми взносами не облагаются (письмо Минфина РФ от 04.12.2017 № 03-15-06/80448).

Юридическое лицо дарит подарки сотрудникам к Новому году? Необходимо учитывать следующее:

1. Если стоимость подарка составляет более 3000 рублей, то согласно пункту 2 статьи 574 ГК РФ необходимо составить договор дарения в письменной форме;
2. Для покупки и вручения подарков необходимо составить приказ, а также подготовить ведомость выдачи подарков сотрудникам. Образец Приказа и Ведомости смотрите в конце статьи.
3. Стоимость подарка до 4000 рублей не облагается НДФЛ. С суммы превышения необходимо удержать НДФЛ у сотрудника и заплатить налог в бюджет. Обратите внимание! Необлагаемая сумма в 4000 рублей рассчитывается нарастающим итогом с начала года по каждому сотруднику;
4. Страховыми взносами новогодние подарки сотрудникам не облагаются, т.к. не подпадают под объект обложения согласно статье 420 НК РФ;
5. На стоимость подарков необходимо начислить НДС, при этом «входящий» НДС можно взять к зачету при наличии счета-фактуры от поставщика;
6. В расходах по налогу на прибыль стоимость подарков учитываться не будет.

Приказ на приобретение и выдачу подарков (образец)

Приказ № 1-ПОД

на приобретение и выдачу подарков сотрудникам к Новому году

г. Москва

1. Приобрести сотрудникам подарки к Новому году за 2000 рублей на каждого;
2. Подотчетному лицу (курьеру) Вишнякову С. И. выдать денежные средства на приобретение подарков;
3. Вручить подарки сотрудникам, согласно списку ниже;
4. Выдать подарки сотрудникам Главному бухгалтеру Лучинкиной Н. П. на основании ведомости не позднее 28.12.2018 г.

Список сотрудников:

Абунова Н. С.
Сортиков М. Е.
Вишняков С. И.
Получкина И. В.
Крожиков А. Е.
Лучинкина Н. П.

Генеральный директор _____________________ (Логарилик Е. К.)

Ведомость выдачи новогодних подарков (образец)

Ведомость выдачи новогодних подарков

Приложение к Приказу 1-ПОД

От 03.12.2018 г.

Ответственный Главный бухгалтер __________________ (Логарилик Е. К.)

Мы расскажем, как оформляется выдача детских новогодних подарков. Надо ли включать стоимость подарков в базу для расчета НДФЛ и взносов. Подскажем, как рассчитать обязательные платежи.

Мы узнали, будут ли налоговики требовать страховые взносы со стоимости детских новогодних подарков. Ведь в этом году впервые решать этот вопрос будут инспекции, а не фонды. Чтобы избежать лишних трат, составьте три документа. Образцы - в статье. Не забывайте, что правила для НДФЛ и взносов разные. Для НДФЛ есть необлагаемый лимит годовой стоимости подарков, для взносов - нет.

• Важная статья:

Выдача детских новогодних подарков: документальное оформление

Для учета детских новогодних подарков оформите два обязательных документа. В некоторых случаях понадобится еще и договор.

Приказ. Подготовьте приказ на выдачу подарков и подпишите его у руководителя компании. Образец 1 ниже. Детские новогодние подарки компания передает сотрудникам безвозмездно. Чтобы было ясно, что это именно подарки для детей к Новому году, и нужен приказ. Приложите к нему пофамильный список детей, для которых предназначены подарки.

Ведомость. Составьте ведомость выдачи подарков. Образец 2 ниже. Такая ведомость позволит определить, кто из сотрудников получил подарки, а кто нет.

Договор дарения. В большинстве случаев оформлять договор не нужно. Обычно все подарки по стоимости одинаковые, и цена за штуку ниже 3000 руб.

Договор дарения может быть устным и письменным (ст. 574 ГК РФ). Если подарок дешевле 3000 руб., договор дарения составлять не обязательно. Он будет устным. А факт дарения подтвердит вручение подарков. Так что письменные договоры оформите, только если дарите детям подарки дороже 3000 руб. Образец 3.

Надо ли платить НДФЛ

Проверьте, укладывается ли стоимость всех подарков работнику за год в необлагаемый лимит. Налог не удерживайте, если общая стоимость подарков, которые работник получил от компании в течение года, составляет 4000 руб. или менее. С превышения удержите налог (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Пример:

Когда с подарка нужно заплатить НДФЛ.

Компания выдала сотрудникам детские новогодние подарки. Стоимость каждого - 2500 руб.

Монтажнику Петрову О.М. выдали два подарка - у него двое детей. Других подарков в течение 2017 года не было.

Общая годовая стоимость подарков - 5000 руб.

Превышение - 1000 руб. (5000 - 4000). С этой суммы бухгалтер начислил НДФЛ - 130 руб. (1000 ₽ × 13%).

Налог удержали из зарплаты.

Обязательно ли платить взносы, если произошла выдача детских новогодних подарков

Для взносов стоимость подарка значения не имеет. Подарки взносами не облагаются, так как они не связаны с оплатой труда. Ведь ребенок не состоит с компанией в трудовых отношениях. Такие подарки нельзя отнести к выплатам и вознаграждениям по трудовым или гражданско-правовым договорам (ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Но иногда фонды при проверках доначисляют взносы со стоимости детских новогодних подарков. Причина - контролеры считают подарки оплатой труда в натуральной форме или поощрением за труд. С этим можно спорить. Суды на стороне компаний (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 6 августа 2015 г. № Ф08-4089/2015 по делу № А32-27379/2014 и др.).

Арбитражная практика относится к периоду, когда действовал Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Недавно налоговики сообщили, что не будут учитывать судебную практику по старым спорам, которые относятся к периодам до 2017 года (письмо ФНС от 14 сентября 2017 г. № БС-4-11/18312).

Судебной практики по взносам с подарков за период, когда они перешли под контроль налоговиков, пока нет. Но подход судей вряд ли изменится. Нормы Налогового кодекса о взносах почти не отличаются от норм Закона № 212-ФЗ.