Bdds проба в excel. Защо анализът на паричните потоци е важен

Паричен поток, паричен поток, паричен поток (от английски Cash Flow) или паричен поток е едно от най-важните понятия на съвременния финансов анализ, финансово планиране и финансово управление на предприятието.

Паричният поток е разликата между паричните постъпления и паричните плащания към дадена организация за определен период от време. Най-често този период от време се приема за финансова година.

За да се оценят промените и динамиката на финансовото състояние на предприятието, се съставя план за паричните потоци за предприятието, като се вземат предвид всички парични постъпления и всички плащания. използва се за бюджетиране на дейностите на предприятието, при изготвяне на бизнес план и разработване на бюджет на паричния поток.

Ако числената стойност на паричния поток е по-голяма от нула, това е индикатор за входящ паричен поток. Ако числената стойност на паричния поток е по-малка от нула, тогава има изтичане на средства.

Положителният паричен поток се формира от средствата, получени от компанията за съответния период. Това може да са приходи от продажба на стоки, получаване на средства за извършване на работа или предоставяне на услуги. Отрицателният паричен поток се формира от средствата, изразходвани от предприятието през съответния период. Например инвестиции, изплащане на заем, разходи за суровини, електричество, материали, компенсации на служителите, данъци и други.

Правилното управление на паричните потоци е изключително важно, защото... може да намали капиталовите изисквания, ускорявайки неговия оборот, както и да идентифицира финансовите резерви в предприятието и по този начин да намали обема на външните заеми. Основната цел на анализа и управлението на паричните потоци е да се увеличи обемът на положителния паричен поток и да се намали обемът на отрицателния паричен поток.

Защо анализът на паричните потоци е важен?

Ако една компания не обръща необходимото внимание на анализа и управлението на паричните потоци, тогава за нея е много трудно да предвиди възможните парични разлики. Това води до факта, че в края на месеца тя може да няма пари за плащане на текущи сметки за доставки на стоки, наем на офис, заплати на служители и дори данъци.

Редовното възникване на парични пропуски води предприятието до проблеми както с доставчиците на стоки и услуги, така и с клиентите. Доставчици, недоволни от проблеми с плащането, отменят отстъпки и спират доставките на стоки. Има стоков дефицит, клиентите не могат да получат търсените стоки и поради тази причина не бързат да плащат сметки за вече извършени пратки и извършени услуги. Вземанията растат, което допълнително задълбочава финансовите проблеми с доставчиците. Получава се "порочен кръг". Тази ситуация драматично засяга оборота на предприятието, намалява неговата рентабилност и рентабилност.

По този начин несъстоятелността на дружеството възниква в момента, в който паричният поток стане отрицателен. Важно е, че такава ситуация може да възникне, дори ако предприятието формално остава печелившо. Именно това поражда проблемите на печелившите, но неликвидни фирми на ръба на фалита.

Изчисляване на паричните потоци в Excel

Какви инструменти за автоматизация се използват най-добре за анализиране и управление на паричните потоци на предприятието? Всеки собственик на бизнес отговаря сам на този въпрос.

Има възможност за избор между скъпи специализирани програми за отчитане на паричните потоци и създаване на приложение за счетоводство и анализ парични потоциспоред вашите изисквания с помощта на Excel. Функционално голяма разликаНяма разлика между тези опции.

Специализираните програми могат да имат по-красив интерфейс, изобилие от бутони и голям бройразлични функции, някои от които никога не се използват. Специализираните програми за отчитане на паричните потоци обаче имат няколко големи недостатъка. Първо, време за разработка. Най-често това е няколко месеца. След това изпълнение - още няколко месеца. И ако счетоводните нужди се променят, което се случва доста често, има значителна сума пари за добавяне на нови справки и обработка от програмисти.

Решенията за отчитане на паричните потоци, разработени в Excel, нямат тези недостатъци. Но несъмнените предимства са гъвкавостта на решенията, възможността за бърза промяна, за да отговарят на променящите се счетоводни условия, възможността за извършване на малки промени от самия потребител и гъвкавостта на редактора на електронни таблици в Excel. Няма счетоводна задача, която да не може да бъде изпълнена с помощта на Excel!

Павел Сухарев
Ръководител на отдел „Планиране, бюджетен контрол и финансова отчетност“ на ЗАО „Глобус Телеком“.
Финансов директор
№ 6 (95) юни 2010

Класическият отчет за паричните потоци, колкото и странно да звучи финансов директор, не е много ясно на изпълнителния директор и други топ мениджъри на компанията. Основният проблем е изобилието от числа, в които непосветените трябва да се заровят и разберат. Има начин да направите основния отчет на компанията по-визуален и разбираем.

1. Оставете само най-важните неща

Отчетът за паричните потоци (CFS) е един от най-надеждните източници на информация за истинското състояние на нещата в компанията. Поне много изпълнителни директори и собственици са убедени в това. Но за по-голяма яснота има смисъл да се промени стандартната форма. Подходът за финализиране на ODDS, описан по-долу, беше успешно внедрен в Globus Telecom.

Най-често нефинансистите в ODDS се объркват от следното: - твърде много излишни индикатори (позиции). Например, ако търговски директор използва отчета, той изобщо не се интересува какво се случва с парите за инвестиции и финансови дейности. Това просто не е неговата област на експертиза; Не е ясно кои тенденции преобладават в доклада - негативни или положителни. За същия търговски директор би било полезно да добавите един или два допълнителни коефициента към отчета, които недвусмислено характеризират оперативния поток; Не е ясно колко значителни са отклоненията от плана по членовете на договора за обща данъчна отговорност и как се отразяват на позицията на компанията. Трябва да отделите време, за да разберете дали отклонението е голямо и дали нещо спешно трябва да се промени.

И така, първото нещо, което трябва да направите, е да намалите броя на редовете в отчета, като се отървете от ненужните елементи. Разсъждаваме по следния начин. Какви видове дейности са обхванати от отговорността на конкретен топ мениджър? С други думи, кой раздел от отчета трябва да се запази и кой да се скрие? Например информацията за оперативната дейност е важна за търговския директор, а инвестиционната информация е важна за ръководителя на отдела за капитално строителство. След това, кои статии от останалия раздел на отчета ще представляват интерес за конкретен мениджър? Разбира се, най-подробните статии се отнасят конкретно до неговия отдел. В случая на търговския директор това са статиите „Приходи от оперативна дейност“, „Плащания на персонала“, „Плащане на материали“ и „Плащане на услуги на трети страни“ от раздел „Оперативни дейности“ (вж. Таблица 1 на страница 83 и Таблица 2 на страница 85 - пълна версияОДДС и съкратено търговски директор).

2. Включете допълнителни показатели в отчета

Така че докладът е опростен. Сега трябва да отговорим на въпроса на мениджърите: как вървят нещата като цяло? За да направите това, ще трябва да въведете някои резултатни показатели и коефициенти в ODDS. Техният състав зависи от спецификата на дейността на конкретна компания и конкретен топ мениджър. Можем да препоръчаме използването на следните доста универсални индикатори. Например, главният изпълнителен директор ще се интересува от наблюдението на съотношението между нетната печалба и паричния поток. Той характеризира колко нетна печалба е под формата на реални пари и каква част от нея все още остава нищо повече от „хартиени“ записи. Този коефициент се изчислява, както следва:

Съотношение на съдържанието на нетната печалба в паричния поток = Нетен паричен поток от оперативни дейности: Нетна печалба.

Друг важен показател е съотношението на паричния поток към общия дълг (Cash Flow to Total Debt Ratio), което показва нивото на финансова стабилност на компанията. Формула за изчисляването му:

Съотношение паричен поток към общ дълг = нетен паричен поток от оперативни дейности: общ дълг.

Таблица 1. Отчет за паричния поток за първата половина на 2010 г., хиляди рубли. (екстракция)

И накрая, можете също да използвате индикатор като „парична“ възвръщаемост на продажбите. Това съотношение показва колко рубли нетен оперативен паричен поток се падат на една рубла приходи, получени в сметките на компанията. Може да служи като отличен аналог на показателя „Оперативен доход преди обезценка и амортизация на дълготрайни активи” (OIBDA, Operating Income Before Depreciation and Amortization). Паричната възвращаемост от продажбите се изчислява, както следва:

Парична възвращаемост от продажби = Нетни парични потоци от оперативни дейности: Приходи от оперативни дейности.

Определете допустимите отклонения

Следващата стъпка към ясен и удобен отчет е да предостави на потребителите информация за отклонения на планираните плащания и постъпления от действителните. Простото им изброяване очевидно не е достатъчно. Важно е още от пръв поглед да стане ясно дали са критични или не.

Таблица 2. Модифициран отчет за паричните потоци за първата половина на 2010 г.,

Обърнете внимание, че по време на адаптирането на доклада неговите статии по същество се превръщат в ключови показатели за ефективност (KPI). Действителната стойност на KPI е оборотът за една от позициите на данъка върху доходите от капитал, целевата стойност е планираният размер на плащанията или постъпленията. И накрая, двата вида отклонения са съответно състоянието (състоянието) и тенденцията (тенденцията) на KPI:

Отклонение на действителната стойност от плановата стойност (статус) = (Фактична стойност - Планова стойност): Планова стойност x 100%;

Отклонение от нивото на предходния месец (тенденция) = (Стойност за месеца на фактуриране - Стойност за предходния месец): Стойност за предходния месец x 100%.

Нека обясним как работи всичко с пример. Компанията е установила едни и същи прагове на същественост за разходни позиции за отклонения на действителните плащания от планираните стойности за текущия месец и от стойностите за предходния период:

до -5 процента - положително отклонение (по-малко платени средства);

от -5 до 2 процента - неутрално отклонение (в действителност се вписват в бюджета);

повече от 2 процента е отрицателно отклонение.

През февруари изтичането на средства по позиция „Плащане на материали“ възлиза на 580 хиляди рубли, докато за същия период са планирани 612 хиляди рубли, през януари същата цифра е 570 хиляди рубли (виж Таблица 2). Съответно отклонението на действителния изходящ поток спрямо бюджета ще бъде равно на -5,2% (580 хиляди рубли - 612 хиляди рубли): 612 хиляди рубли. X 100%). Тази стойност се вписва в първия диапазон на отклонение (до -5%), което означава, че състоянието на KPI „Плащане на материали“ за февруари е положително. Сега нека да оценим тенденцията. Изходящият паричен поток по тази позиция през февруари в сравнение с януари е по-висок с 1,75% ((580 хиляди рубли - 570 хиляди рубли): 570 хиляди рубли X 100%). Следователно тенденцията е неутрална (отклонението е в диапазона от -5% до 2%).

За допълнителни коефициенти ще трябва също да посочите диапазон от допустими отклонения. Например, за паричната рентабилност на продажбите всяко отклонение над 10 процента ще служи като тревожен сигнал, дори ако говорим за значително преизпълнение на плана. Все пак високо нивовходящите плащания и малкият обем на плащанията към контрагентите за един отчетен период могат да бъдат следствие от нарушение на ритъма на сетълментите.

Създайте светофарна система за отклонения

Последното нещо, което остава да се направи с ODDS, за да може този документ да се превърне в мечтата на изпълнителния директор, е да се подчертаят най-критичните за компанията отклонения в определени позиции. Положителни статусии тенденциите са подчертани в зелено (ситуацията не изисква намеса), неутралните - в жълто (трябва да се обърне внимание, но не са необходими спешни мерки), а отрицателните - в червено (спешно трябва да се направи нещо, за да се коригира ситуация). Обикновено такива отчети се съставят в Excel и цветното осветяване може да се въведе ръчно. Но е по-добре да поверите тази работа на програмата. Ако отчетът е генериран в Excel версия 2003, алгоритъмът на действията ще бъде както следва:

изберете клетки, които съдържат отклонения;

В програмното меню „Форматиране“ изберете командата „Условно форматиране“;

В диалоговия прозорец, който се показва, задайте условията за форматиране - цвят на шрифта. Връщайки се към описания по-горе пример, за отклонения от „до -5 процента“ по позиция „Плащане на материали“ - зеленошрифт, за "от -5 до 2 процента" - жълто, "над 2 процента" - червено.

Във версия 2007 на Excel възможностите за условно форматиране са много по-широки - състоянието на даден индикатор може да бъде представено като цветна стрелка или кръг, симулиращ сигнал на светофар. Процедурата до голяма степен е подобна на начина, по който се извършва условното форматиране в Excel 2003. И основната разлика е навигацията през менюто на програмата (раздела „Начало“ (групата „Стил“) - бутонът „Условно форматиране“ - „Създаване на правило“ ” от падащия списък).

В резултат на извършената работа отчетът за паричните потоци, който е неясен за нефинансист, се превръща в инструмент за наблюдение на показателите за ефективност на компанията. Докладът съдържа само необходимите индикатори, както и допълнителни индикатори, които ви помагат бързо да оцените ситуацията с вашите пари.

За реалната икономика е много важно да няма „дупки“ в текущото касово планиране, тоест всички сметки да се плащат навреме и заплатите да се плащат навреме. За да направи това, компанията се стреми да ускори процеса на получаване на приходи от клиенти и клиенти. Бюджетът на паричния поток помага на финансовата служба на предприятието да вземе решение за финансиране на текущи дейности (ако възникнат парични пропуски) или изтегляне на средства от обращение.

Финансирането се осъществява чрез преговори с контрагентите за ускоряване на плащането, с банките за краткосрочно кредитиране и с доставчиците за разсрочено плащане. Можете да изтеглите пари от обръщение по следните начини: депозити в банки, за да получите лихва, предоставяне на отсрочки на контрагентите с цел подобряване на партньорствата, теглене на средства от предприятие с цел инвестиране в ценни книжа, разширяване на производството и др. средствата могат просто да се натрупват, за да се създаде „възглавница“, което е особено важно в началото на прилагането на планирането в предприятието, когато плановете се различават значително от действителната ситуация.

Структурата на бюджета на паричните потоци е подобна на структурата на отчета за паричните потоци за предприятието (формуляр № 4). Това обаче не е регулирана, а управленска форма, така че има някои различия.

В тази статия разглеждаме характеристиките на планирането на паричните потоци в строителната индустрия.

Първата характеристика на строителството е в счетоводството на обекта, тоест в управлението на няколко (понякога несвързани един с друг) обекта. Втората особеност е, че една строителна фирма може да строи за себе си (когато строителният проект стане собственост) и за клиента. И третата особеност е, че строителната компания често включва изпълнители за работа или част от работата, което също оставя отпечатък върху планирането и бюджетирането.

В табл Фигура 1 показва бюджета на паричния поток на строителна компания. В тази статия няма да правим разлика между организацията изпълнител и организацията клиент, тъй като принципите за получаване на средства са едни и същи.

Таблица 1. Структура на бюджета на паричния поток на строителна фирма

Бюджетът на паричния поток се състои от три големи части: оперативни дейности, инвестиционни дейности и финансови дейности.

Операции- изграждане на обекти и тяхното изпълнение (доставка до клиента). В оперативната дейност има изходящи и входящи парични потоци.

Инвестиционна дейност- дългосрочни инвестиции и приходи от придобиване на дълготрайни активи и други капиталови инвестиции. Тази част от плана е стратегически важна, тъй като без инвестиции няма да има развитие на компанията (говорим конкретно за качествено развитие, свързано с модернизация на оборудването).

Финансови дейности- най-важната част за "изравняване" на бюджета. Това се дължи на факта, че планирането на първата част се осигурява от усилията на много отдели на предприятието, които не са координирани помежду си. Инвестиционната дейност се планира по управленски и производствени звена. Финансовите дейности се планират от счетоводния отдел на предприятието, финансовия отдел и PEO. Но след обобщаване на данните в табл. 1 може да се окаже, че потокът от текущи дейности ще бъде неблагоприятен. Това не означава, че е отрицателно. В БДСД има два реда: касовото салдо в началото и в края на периода. Следователно, ако има излишък, собствениците на предприятието могат да решат да погасят предсрочно кредита или да инвестират средства в основен капитал, а ако има недостиг (отрицателно салдо в края на месеца), могат да кандидатстват за доп. финансиране.

При планирането на паричния поток, в допълнение към изравняването на бюджета като цяло, е важно да се вземе предвид един аспект. Потокът от оперативни дейности трябва да бъде положителен. Компанията печели печалбата си от тази част от бюджета. В производствените дейности (в строителството също, с някои ограничения) предприятието трябва да натрупва печалба всеки месец. Потокът от инвестиционни дейности трябва да бъде отрицателен, тоест компанията трябва да инвестира парите си в закупуване на ново оборудване. Потокът от финансови дейности балансира другите две дейности.

Обърнете внимание!Ако една компания има отрицателен поток от оперативни дейности и положителен поток от инвестиционни дейности, това е предупредителен знак. Това може да се дължи на факта, че дружеството финансира текущата си дейност чрез продажба на дълготрайни активи. Ясно е, че такова предприятие не може да очаква успех в бъдеще.

По този начин планирането на паричните потоци също позволява на компанията да се движи в стратегически важна посока. Може да се добави, че планът за приходите и разходите няма да ни покаже толкова пълна картина, колкото СДДС, тъй като инвестициите в дълготрайни активи не са разходи, а разходи (тоест не намаляват облагаемата печалба). И ако съставите само бюджет на приходите и разходите, тогава придобиването на дълготрайни активи изобщо няма да се вижда (ако процесът на планиране е правилно структуриран от счетоводна гледна точка).

Сега нека разгледаме по-отблизо как е планирано бюджет на паричния поток.По правило този бюджет се изготвя за годината, разбит на тримесечия и месеци.

Подготовката за годината обикновено се извършва от ръководството или собствениците, тъй като те определят стратегическите приоритети на компанията. Освен това съставянето на бюджетен бюджет за една година не е толкова информативно, колкото за по-кратък период, тъй като този бюджет не служи за осигуряване на ефективността на предприятието, а за осигуряване на неговото финансиране. Затова ще разгледаме само процеса на съставяне за кратък период от време - тримесечие или месец (т.нар. корекция на BDDS преди началото на месеца).

Процесът на месечно планиране на паричните потоци се състои от няколко етапа.

Етап 1- определяне на прогнозата за текущия месец. Обикновено се провежда на 20-25-о число на месеца. На този етап се събират уточняващи данни от отделите, за да се определи паричното салдо в касата и по сметки в края на месеца (текущо). Тази сума в бюджета на паричния поток за следващия месец ще бъде началният баланс.

Етап 2- събиране на информация от отделите за плащания и постъпления през планирания месец.

От отдела за оценка получаваме планирани приходи за затворени отчетни форми (ако фирмата е изпълнител), от отдел продажби - планирани приходи за продадени обекти, от производствената площадка, доставчици - данни за планирани плащания по фактури към изпълнители за извършена работа и доставени материали, от счетоводството - прогнозни данъчни плащания. Плащанията на заплатите на служителите могат да бъдат прогнозирани както от човешките ресурси (те поддържат щатното разписание), така и от счетоводството (въз основа на предходни периоди). PEO често участват в прогнозирането на заплатите, което се дължи на голямото натоварване на счетоводния отдел и простотата на изчисляване на заплатите на служителите.

Препоръчително е да формирате планираните приходи и плащания, разбити по седмици или дори по дни. Това се прави, за да се избегнат парични пропуски не само в края на месеца, но и през целия период. По правило този метод на планиране помага на нестабилни компании или компании, където финансовото и икономическото планиране е все още грубо.

Също така планираните плащания за доставки на оборудване (инвестиции), съгласувани с ръководството на компанията, се получават от производствените отдели, а планираните плащания по заеми се получават от финансовия отдел (счетоводство).

Етап 3- балансиране на бюджета на паричния поток. Този процес се управлява от PEO. Препоръчително е да автоматизирате процеса в MS Excel с помощта на макроси или консолидация. Важно е на следващ етап ПЕО да има общ БДДС в една информационна система, както и приложения от всички отдели в четим вид. За всяка разходна позиция можете да определите свои собствени кодове (те могат да бъдат уникални или в съответствие с RAS).

Етап 4- обсъждане на бюджета на паричните потоци в бюджетната комисия. Във фирмите (особено младите) може да няма бюджетна комисия, тогава обсъждането става между всички участници в процеса на изготвяне на БДСБ и ръководството на предприятието.

На тази среща PEO представя бюджет на паричния поток, разбит по дни и седмици. Ако е необходимо, всяка разходна позиция може да бъде разделена на отдели. Това се постига чрез използването на софтуер, по-специално функцията „Междинни суми“ на Excel. Пример за този бюджет, разбит по седмици, е представен в таблица. 2. Въпросната компания планира да получи средства от клиента в началото на месеца, а в края на месеца - от продажбата на собствените си съоръжения.

Таблица 2. Пример за бюджет на паричния поток за строителна компания (хиляда рубли)

По този начин, въпреки факта, че общият паричен поток на компанията е положителен, на определени интервали от време има „паричен разрив“, т.е. отрицателен паричен баланс (виж фигурата).

Касови разлики в предприятието

Виждайки тази картина, бюджетната комисия може да вземе решение за допълнително финансиране и да ускори получаването на средства от продажбата на обекти. Според отдела за продажби те ще могат да ускорят получаването на средства с една седмица. Но това няма да е достатъчно. Ръководството решава да вземе остатъка от банката. Тогава BDDS ще бъде следващият (Таблица 3).

Таблица 3. Коригиран бюджет на паричния поток

Виждаме, че като цяло потокът не се е променил, потокът от средства в предприятието просто се е ускорил (промените са в курсив).

Такъв бюджет на паричните потоци може да се вземе като основа и ръководство за действие от всички отдели.

Нека разгледаме накратко контрола на паричните потоци. Ако има такъв план, всички платежни нареждания трябва да бъдат подписани от ръководителя на PEO, тъй като неговият отдел трябва да контролира плащането в рамките на плана. Веднага щом PEO види излишни плащания или неполучаване на приходи (заеми), той изпраща сигнал до финансовия директор, за да вземе решение или да открие виновните. Това може да е отдел продажби, производствен отдел или счетоводен отдел, който е изчислил неправилно данъците.

При зряла система за планиране в предприятието се прилагат бонуси за неправилни изчисления и се прилага допълнително възнаграждение за съответствие на факта с плана.

Процесът на прилагане на планирането на паричните потоци включва следните стъпки.

Етап 1- планиране без автоматизация. На този етап планирането се извършва чрез предаване на бележки към отделите с данни, комбинирането им в една система в PEO и отпечатването им на ръководството. Продължителността на този етап е най-голяма, тъй като в процеса на изпълнението му се определя какви видове планове да се съставят, кой за какво отговаря и какви да бъдат сроковете. По правило тя продължава около три до четири месеца, в зависимост от размера на предприятието и интереса на генералния директор и отделите към прилагането на планирането.

На този етап се провеждат различни консултации между генералния директор, главния счетоводител (въпреки че той не трябва да участва в този процес) и ръководителя на PEO. В същото време генералният директор иска да разбере колко ефективно работи предприятието, каква е печалбата или загубата, колко пари има и кой на кого дължи. Има случаи, когато се съставя бюджет, който съдържа елементи както на БДСД, бюджета на приходите и разходите, така и на баланса. Такъв бюджет никога няма да се сближи, няма да може да се автоматизира и също така ще бъде невъзможно да се организира отговорност за това, че не се изпълнява, защото ако има липса на средства, те могат да кажат: но има печалба, както и обратното. Ето защо, когато прилагате DDS планиране, е важно да отделите мухите от котлетите. Всеки от трите бюджета трябва да се изпълнява поотделно, но в процеса те, естествено, трябва да бъдат свързани.

Етап 2- автоматизирано планиране. На този етап се създава информационна система за събиране на показатели от отделите и тяхното консолидиране. Доставката на информация до ръководството също е автоматизирана. На този етап заседанията на бюджетната комисия може дори да бъдат премахнати, тъй като ръководството може да реши сами кои отдели могат да увеличат паричния поток. На този етап, с помощта на услугата за информатизация на предприятието, процесът на изготвяне на планове е автоматизиран. Може да се реши с помощта на стандартни офис приложения, като MS Excel и MS Outlook. В зависимост от големината на предприятието този етап може да отнеме до два месеца.

На етапа на автоматизация е необходимо също така да се гарантира, че бюджетите са свързани. Основните позиции на BDDS трябва да се преплитат с два други бюджета, например салдата по текущата сметка и касата в бюджета на баланса трябва да бъдат равни на салдата в бюджета за парични потоци.

Като цяло, след преминаване през два етапа, като правило, развитието на планирането на паричните потоци завършва, тъй като се смята, че „всичко работи по този начин“. Но на третия етап се полага мотивация, което е особено важно за гладкото изпълнение на плановете.

Етап 3- формализирано планиране. На този етап се разработват правила за планиране, които включват следното:

· отдели, участващи в планирането;

· срокове за изготвяне на информацията;

· различни възможности за развитие (при необходимост);

· процес на изготвяне и одобряване на планове;

· отговорност за изпълнението на плана.

Обикновено са необходими до шест месеца, за да се приложи такъв сравнително прост елемент на планиране като планирането на паричните потоци.

Последното нещо, което бих искал да спомена, е волята на генералния директор при прилагането на планирането на паричните потоци. Успехът на изпълнението зависи изцяло от това доколко той е заинтересован от такова изпълнение. Тъй като производствените отдели на предприятието не желаят да планират, те смятат, че това отнема много време, докато не е полезно и все още е невъзможно да се планира всичко. В този случай генералният директор трябва да покаже колко важно е планирането за развитието на предприятието и да посочи, че с правилна организация на планирането всички предприятия успешно решават този проблем.

При планирането PEO е длъжен компетентно да изготви форматите на таблиците за управление, да предпише правила и да участва в автоматизацията на планирането и след прилагането му в поддържането на системата за планиране в работен режим.

Важно е да запомните едно нещо златно правило: Колкото по-малко таблици за планиране създадете, толкова по-добре. По-добре е да съхранявате всички обемисти изчисления в офиса на PEO.

Веселов A.I., главен специалист на отдела за бюджетен контрол на отдела по икономика и финанси на LLC KB "Agrosoyuz" (Москва), Ph.D. икон. науки