هزینه های سال نو. هدایای سال نو برای کارمندان. دستور مالیات برای تخصیص هدایای سال نو به کارکنان دانشگاه

برای صاحبان سالن های زیبایی، هدیه به یک کارمند بهینه ترین ابزار انگیزشی باقی می ماند. هزینه هدایا متفاوت است - از شیرینی های ارزان قیمت و اسباب بازی های نرم گرفته تا لوازم خانگی و لوازم جانبی. بیایید بفهمیم قانون کار در این مورد چه می گوید و چگونه می توان سفارش هدیه به کارمند را پر کرد.

حسابداری هدایا به کارکنان - مسائل نظارتی

صاحب سالن می تواند کارمند خود را که به طور مؤثر و کارآمد وظایف شغلی خود را انجام می دهد از چند طریق تشویق کند - با قدردانی از او، پرداخت پاداش، اعطای هدیه ارزشمند، گواهی افتخار، معرفی او به عنوان بهترین در این حرفه و غیره (بخش اول ماده 191 قانون کار فدراسیون روسیه). درست است، کارمندان می توانند نه تنها برای دستاوردهای کاری، بلکه در تعطیلات نیز هدایایی دریافت کنند.

مطابق با قانون کار ، رئیس یک شرکت صنعت زیبایی به هیچ وجه موظف نیست در قوانین محلی نحوه صدور و نگهداری سوابق هدایا به کارمندان را تنظیم کند. ضمناً با ثبت زمینه و شرایط اهداء در اسناد داخلی، مدیر به خود کمک خواهد کرد.

1. با این کار سوالات مقامات مالیاتی حذف می شود. در مورد نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در هدیه بخوانید.
2. این سند هنگام پردازش صدور هدایا خطاهای احتمالی را از بین می برد.
3. این به افزایش وفاداری کارکنان کمک می کند.

اگر صاحب یک سالن زیبایی تصمیم دارد به یک کارمند شهرداری یا دولت هدیه بدهد، باید مبلغ را به 3000 روبل محدود کند. (ماده 575 قانون مدنی فدراسیون روسیه). قانون اعطای هدایایی به ارزش بیش از مقدار معین را در رابطه با سمت رسمی یا انجام وظایف رسمی به آنها ممنوع کرده است. موارد استثناء موارد اهدا در ارتباط با رویدادهای پروتکل، سفرهای کاری و سایر رویدادهای رسمی است (بند 2 ماده 575 قانون مدنی فدراسیون روسیه). اما به خاطر داشته باشید که در این صورت، هدیه ای به ارزش بیش از 3000 روبل، دارایی دولت محسوب می شود. کارمند موظف است آنها را طبق یک عمل به ارگانی که در آن سمت دارد منتقل کند (بند 2 ماده 575 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

همچنین بخوانید:

• نحوه انتخاب دستگاه برای مانیکور و پدیکور
• برگه گزارش روزانه برای مدیران در سالن زیبایی: نمونه
• انتقال آدرس قانونی به منطقه دیگری با نرخ های مالیات ترجیحی

شرایط، حسابداری و نحوه صدور هدایا

برای نگهداری سوابق حسابداری هدایای کارکنان، تعیین شرایط و روش صدور، به هیچ وجه نیازی به اقدام محلی جداگانه نیست. نکات لازم را می توان در اسناد موجود گنجاند، به عنوان مثال، مقررات داخلی کار، مقررات مربوط به ضمانت های اجتماعی، پاداش ها یا قرارداد جمعی (در صورت وجود) (بخش اول ماده 8 قانون کار فدراسیون روسیه).

آنها باید شامل تمام مواردی باشند که مدیر سالن لازم می داند هدایا تهیه کند، روند مستندسازی هدیه دادن را ثبت کند، دسته بندی کارمندان و حداکثر هزینه غافلگیری را تعیین کند. بنابراین، شایان ذکر است که هدایایی به ارزش حداکثر 2000 روبل برای صنعتگران، تا 4000 روبل برای متخصصین زیبایی، تا 6000 روبل برای مدیران و حداکثر تا 1000 روبل برای فرزندان کارمندان خریداری می شود.

سفارش هدیه به کارمند - نمونه

برای تأیید ماهیت هدفمندی هزینه برای هدایا، باید خرید و صدور آنها را به درستی ثبت کنید. بنابراین، اول از همه، رئیس یک شرکت صنعت زیبایی موظف است دستور برگزاری جشن و حکم هدیه برای یک کارمند را صادر کند. بهتر است هدایا را به صورت متمرکز تحت قرارداد فروش خریداری کنید. در آن ما پارامترهای مهم زیر را نشان می دهیم:

• در نام محصول (بند 3 ماده 455 قانون مدنی فدراسیون روسیه)؛
• در مورد مقدار کالا (بند 3 ماده 455 ، ماده 465 قانون مدنی فدراسیون روسیه)؛
• در مورد قیمت کالا (بند 2 ماده 494 ، بند 1 ماده 500 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

نمونه سفارش هدیه به کارمند

سفارش دهید
"___" ___________ 2016 شماره ____

در مورد پاداش دادن به کارکنان با هدایا

به دلیل ____________

سفارش می دهم:

1. سازماندهی پاداش کارکنان با هدایا بر اساس لیست پیوست.

2. حسابدار ارشد ________ بودجه ای را برای خرید هدایا به میزان 2000 روبل اختصاص می دهد. برای هر کارمند

3. مدیر __________ برای خرید هدایا و تنظیم صورتجلسه برای دریافت آنها.

4. مدیر _________ هدایایی را بر اساس اظهارنامه در بازه زمانی از___ تا ______ به کارکنان صادر می کند.

5. کنترل اجرای این دستور را محفوظ می دانم.

مدیر _________ (امضا) ___________ (رونوشت)

مدیر ________ (امضا) _________ __ (رونوشت)

مدیر __________ (امضا) _____________ (رونوشت)

هدایای خریداری شده در خرده فروشی باید با رسید و فاکتور تأیید شود.

توصیه می کنیم واقعیت صدور هدایا به ترتیب تشویق در فرم های شماره T-11 و T-11a و در بیانیه ثبت شود. دومی به هر شکلی جمع آوری شده است. همچنین ارزش ثبت جایزه در کتاب کار و کارت شخصی کارمند را دارد.

نمونه اظهارنامه برای صدور هدایا

گزارش هدایا برای ________ (رویداد)

_______ (تاریخ)

________ (آدرس)

در مجموع هدایایی به مبلغ 15000 روبل داده شد.

مدیر _______________ (امضا) ________ (رونوشت)

حسابدار ________________ (امضا) _________ (رونوشت)

تعطیلات سال نو زمانی برای هدیه است. و کارفرمایان اغلب با دادن هدایایی به فرزندان کارمندان به این سنت حسنه پایبند هستند. در مورد عواقب مالیاتی هدیه دادن به کودکان و حسابداری آنها در مشاوره خود صحبت خواهیم کرد.

هدایای سال نو برای فرزندان کارمندان: مالیات

هزینه اموال انتقال بلاعوض به عنوان هزینه ای در نظر گرفته می شود که برای اهداف مالیات بر سود در نظر گرفته نمی شود (بند 16 ماده 270 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، کاهش درآمد مشمول مالیات در هدایای سال نو به فرزندان کارمندان غیرممکن است.

در نظر گرفتن هدایای سال نو در هزینه های سیستم مالیاتی ساده امکان پذیر نخواهد بود (ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

به منظور محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، انتقال مالکیت کالا به صورت رایگان به عنوان یک فروش شناخته می شود (بند 2، بند 1، بند 1، ماده 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، مالیات بر ارزش افزوده باید از ارزش بازار هدایای سال نو منتقل شود (بند 2 ماده 154 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بر این اساس، مالیات بر ارزش افزوده ورودی هدایای خریداری شده را می توان در صورت وجود یک فاکتور به درستی اجرا شده کسر کرد (بند 2 ماده 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

طبیعتاً در مورد هدیه غیر پولی صحبت می کنیم. از این گذشته ، انتقال وجوه مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی شود (بند 1 ، ماده 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مالیات بر درآمد شخصی بر هدایای سال نو کودکان

اگر هدایای انتقالی سال نو همراه با سایر هدایایی که در طول سال به یک فرد داده شده است از 4000 روبل تجاوز نکرده باشد، مالیات بر درآمد شخصی نیازی به کسر نیست (بند 28 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه) . در این مورد، بسته به اینکه انتقال هدیه سال نو به چه کسی مستند شده است، فرد به عنوان یک کارمند یا خود کودک درک می شود.

در غیر این صورت، اگر درآمد "هدیه" بیش از 4000 روبل در سال باشد، لازم است مالیات بر درآمد شخصی از درآمد نقدی فوری گیرنده فردی هدیه کسر شود (از جمله روز صدور هدیه، اگر به صورت پولی منتقل شود). .

مشارکت از هدایای سال نو

اگر هدیه سال نو به فرزند کارمند (یا حتی به خود کارمند به عنوان نماینده صاحب کار) داده شود، نیازی به اخذ حق بیمه نیست، زیرا این هدیه در چارچوب روابط کار یا قانون مدنی صادر نمی شود. (بند 1 از ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بند 1 از هنر 20.1 قانون فدرال 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ).

اگر گیرنده هدیه سال نو خود کارمند است، برای جلوگیری از ادعاهای مقامات نظارتی، توصیه می شود که کارفرما با کارمند قرارداد هدیه منعقد کند. از این گذشته ، انتقال ملک تحت قرارداد هدیه به عنوان موضوع مالیات شناخته نمی شود (بند 4 ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

دستور توزیع هدایای سال نو به فرزندان کارمندان را می توان به هر شکلی صادر کرد.

حسابداری هدایای سال نو برای فرزندان کارمندان

بیایید نمونه ای از نحوه انعکاس در حسابداری کسب و انتقال هدایای نوروزی کودکان به کارکنان را به شرطی که ارزش بازار 1 واحد باشد. هدیه 2500 روبل (شامل 18٪ مالیات بر ارزش افزوده) است و انتقال هدایا مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست، زیرا هزینه هدایا در طول سال از 4000 روبل برای هر کارمند تجاوز نکرده است.

اغلب شما به یک سفارش نمونه 2019 برای هدایای سال نو برای فرزندان کارمندان نیاز دارید. ما نمونه ای از نحوه پر کردن این سند را به خوانندگان خود ارائه می دهیم. اکنون افسران پرسنل نگران اختراع لباس خود نیستند.

چه می دهیم؟

بیایید بلافاصله بگوییم که قانون هیچ گونه ممنوعیتی در رابطه با نوع هدایایی که به کارمندان و فرزندان آنها داده می شود تعیین نکرده است. هر چیزی که ممکن است برای این نقش مناسب باشد می تواند هدیه شود. علاوه بر این، قانون کار این را ممنوع نمی کند (ماده 191 قانون کار فدراسیون روسیه، ماده 572 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

به عنوان یک قاعده، هدایایی در تعطیلات خاص داده می شود. هیچ محدودیتی در ارزش آنها در قانون وجود ندارد. ارزش هدیه به تشخیص مدیریت شرکت می باشد. معمولاً برای سال نو هدایایی به فرزندان کارمندان داده می شود. در این مورد، سفارش نمونه هدایای سال نو برای فرزندان کارمندان مورد نیاز است.

هدایایی که برای تعطیلات به کارمندان و فرزندان آنها انجام می شود و مربوط به اجرای قرارداد کار نیست، مالیات بر درآمد و مالیات واحد بر سیستم مالیاتی ساده 15 درصدی را کاهش نمی دهد. هدایا فقط در صورتی می توانند به عنوان هزینه در نظر گرفته شوند که پاداش کار کارمند باشند.

ثبت نام

به عنوان یک قاعده کلی، انتقال هدایا به فرزندان کارمندان تحت یک قرارداد هدیه انجام می شود (بند 1، ماده 572 قانون مدنی فدراسیون روسیه). با این حال، تنها در صورتی که قیمت هدیه بیش از 3 هزار روبل باشد، باید یک توافق نامه کتبی منعقد شود. از آنجایی که هزینه هدایای سال نو برای کودکان معمولاً بسیار کمتر است ، قراردادهای کتبی با کارمندان منعقد نمی شود (بند 1 ماده 572 ، بند 2 ماده 574 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

تصمیم صدور با سفارش هدایای سال نو برای فرزندان کارمندان رسمیت یافته است (نمونه در انتهای مقاله را ببینید). در متن سند آمده است:

• هدف از هدیه دادن چیست؟
• که به آنها هدایایی داده می شود؛
• هزینه هدایا؛
• نیاز به انعقاد قرارداد کتبی در صورتی که ارزش آنها از حد تعیین شده توسط قانون تجاوز کند.
• واقعیت آشنایی با دستور افراد مسئول.

به خصوص برای خوانندگان ما، متخصصان ما سفارشی برای هدایای سال نو برای فرزندان کارمندان آماده کرده اند. شما می توانید نمونه فعلی 2019 را با استفاده از لینک مستقیم دانلود کنید.

بهتر است صدور هدایا مستند باشد. برای این منظور از بیانیه ای که به هر شکلی تهیه شده باشد استفاده می شود.

در مورد مالیات، در صورتی که ارزش هدیه از 4 هزار روبل تجاوز کند، مالیات بر درآمد شخصی باید از هزینه هدایا کسر شود. در سال (بند 28، ماده 217، بند 2، ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). استثناهای این قانون در بند 8 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است.

کمک های بیمه ای برای بازنشستگی اجباری، اجتماعی (شامل NS و PZ)، بیمه پزشکی نیازی به شارژ ندارند. قراردادهای اهدایی مشمول حق بیمه نیستند (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 4 دسامبر 2017 شماره 03-15-06/80448).

آیا شخص حقوقی برای سال نو به کارمندان هدیه می دهد؟ موارد زیر باید در نظر گرفته شود:

1. اگر ارزش هدیه باشد بیش از 3000 روبل،سپس، طبق بند 2 ماده 574 قانون مدنی فدراسیون روسیه، لازم است یک قرارداد هدیه به صورت کتبی تنظیم شود.
2. برای خرید و هدیه دادن باید دستوری را تنظیم کنیدو همچنین آماده کنید لیست هدایایی برای کارمندانبرای نمونه سفارش و بیانیه، انتهای مقاله را ببینید.
3. هزینه هدیه تا 4000 روبل مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست.از مبلغ مازاد، باید مالیات بر درآمد شخصی از کارمند کسر شود و مالیات به بودجه پرداخت شود. توجه کن!مبلغ غیر مشمول مالیات 4000 روبل محاسبه می شود مجموع تجمعی از ابتدای سال برای هر کارمند؛
4. حق بیمه هدایای سال نو برای کارکنان مالیات نمی گیرند،چون مطابق ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشمول مالیات نمی شوند.
5. هزینه هدیه ضروری است شارژ مالیات بر ارزش افزوده،در این حالت ، مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" در صورت وجود فاکتور از طرف تامین کننده قابل جبران است.
6. در هزینه های مالیات بر درآمد هزینه هدایا در نظر گرفته نخواهد شد.

سفارش خرید و صدور هدایا (نمونه)

سفارش شماره 1-POD

برای خرید و توزیع هدایایی به کارکنان برای سال نو

مسکو

1. خرید هدایای سال نو برای کارمندان به مبلغ 2000 روبل.
2. برای خرید هدایا به شخص پاسخگو (پیک) S.I. Vishnyakov وجوه صادر کنید.
3. طبق لیست زیر به کارمندان هدایایی بدهید.
4. هدایایی را برای کارمندان به حسابدار ارشد N.P. بر اساس اظهارنامه حداکثر تا 28 دسامبر 2018 صادر کنید.

لیست کارکنان:

ابونووا ن. اس.
سورتیکوف ام. ای.
ویشنیاکوف اس. آی.
پولوچکینا I. V.
کروژیکوف A. E.
لوچینکینا N. P.

مدیر کل ____________________ (Logarilik E.K.)

بیانیه صدور هدایای نوروزی (نمونه)

لیست هدایای سال نو

پیوست سفارش 1-POD

از تاریخ 2018/03/12

حسابدار ارشد مسئول __________________ (Logarilik E.K.)

ما به شما خواهیم گفت که چگونه هدایای سال نو کودکان را صادر کنید. آیا لازم است هزینه هدایا در مبنا محاسبه مالیات بر درآمد و حق بیمه لحاظ شود؟ نحوه محاسبه پرداخت های اجباری را به شما نشان خواهیم داد.

متوجه شدیم که آیا مقامات مالیاتی از هزینه هدایای سال نو کودکان به مشارکت بیمه ای نیاز خواهند داشت. در واقع امسال برای اولین بار این موضوع با بازرسی ها حل می شود و نه بودجه. برای جلوگیری از هزینه های غیر ضروری، سه سند تهیه کنید. نمونه ها در مقاله موجود است. فراموش نکنید که قوانین مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه متفاوت است. برای مالیات بر درآمد شخصی محدودیتی غیر مشمول مالیات بر ارزش سالانه هدایا وجود دارد، اما برای مشارکت ها محدودیتی وجود ندارد.

• مقاله مهم:

صدور هدایای سال نو کودکان: مستندات

برای حسابداری هدایای سال نو کودکان، دو مدرک مورد نیاز را پر کنید. در برخی موارد، شما نیز به توافق نیاز خواهید داشت.

سفارش دهید. دستور صدور هدایا را تهیه و با رئیس شرکت امضا کنید. نمونه 1 در زیر این شرکت هدایای سال نو کودکان را به صورت رایگان به کارمندان می دهد. برای روشن شدن اینکه اینها هدایایی برای کودکان برای سال نو هستند، یک سفارش لازم است. لیستی از کودکانی که هدایا برای آنها در نظر گرفته شده است را به آن ضمیمه کنید.

بیانیه لیستی از هدایا تهیه کنید. نمونه 2 در زیر چنین بیانیه ای به شما امکان می دهد تعیین کنید که کدام کارمندان هدایایی دریافت کرده اند و چه کسانی هدایایی دریافت نکرده اند.

قرارداد اهدا در بیشتر موارد نیازی به تنظیم قرارداد نیست. معمولاً همه هدایا از نظر ارزش یکسان هستند و قیمت هر قطعه زیر 3000 روبل است.

قرارداد هدیه می تواند شفاهی یا کتبی باشد (ماده 574 قانون مدنی فدراسیون روسیه). اگر هدیه کمتر از 3000 روبل باشد، نیازی به تنظیم قرارداد هدیه نیست. شفاهی خواهد بود. و حقیقت اهدا با تحویل هدایا تأیید می شود. بنابراین، تنها در صورتی که به کودکان هدایایی به ارزش بیش از 3000 روبل بدهید، قراردادهای کتبی تنظیم کنید. نمونه 3.

آیا باید مالیات بر درآمد شخصی پرداخت کنم؟

بررسی کنید که آیا ارزش تمام هدایای یک کارمند در سال در محدوده غیر مشمول مالیات قرار دارد یا خیر. اگر ارزش کل هدایایی که کارمند در طول سال از شرکت دریافت کرده است 4000 روبل باشد، مالیات را کسر نکنید. یا کمتر مالیات را از مازاد نگه دارید (بند 28، ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مثال:

چه زمانی باید مالیات بر درآمد شخصی را برای هدیه پرداخت کنید؟

این شرکت هدایای سال نو کودکان را به کارکنان داد. هزینه هر کدام 2500 روبل است.

نصب کننده O.M. Petrov آنها دو هدیه دادند - او دو فرزند دارد. هیچ هدیه دیگری در طول سال 2017 وجود نداشت.

کل هزینه سالانه هدایا 5000 روبل است.

مازاد - 1000 روبل. (5000 - 4000). از این مبلغ، حسابدار مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه کرد - 130 روبل. (1000 ₽ × 13%).

مالیات از حقوق کسر شد

آیا در صورت صدور هدایای نوروزی کودکان باید هزینه ای پرداخت کرد؟

برای مشارکت، ارزش هدیه مهم نیست. هدایا مشمول مشارکت نیستند، زیرا مربوط به دستمزد نیست. بالاخره بچه با شرکت رابطه استخدامی ندارد. چنین هدایایی را نمی توان به عنوان پرداخت و پاداش تحت قراردادهای استخدامی یا مدنی طبقه بندی کرد (ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بند 1 ماده 20.1 قانون فدرال 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ).

اما گاهی اوقات، در طول چک، وجوه کمک های اضافی از هزینه هدایای سال نو کودکان دریافت می کنند. دلیل آن این است که کنترل کنندگان هدایا را به عنوان پرداخت غیرنقدی یا تشویقی برای کار در نظر می گیرند. می توان با این بحث کرد. دادگاه ها در کنار شرکت ها هستند (مصوبه دادگاه داوری منطقه قفقاز شمالی مورخ 6 اوت 2015 شماره F08-4089/2015 در پرونده شماره A32-27379/2014 و غیره).

رویه داوری به دوره ای برمی گردد که قانون فدرال شماره 212-FZ مورخ 24 ژوئیه 2009 اجرا می شد. اخیراً مقامات مالیاتی اعلام کردند که رویه قضایی در مورد اختلافات قدیمی مربوط به دوره های قبل از سال 2017 را در نظر نمی گیرند (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 14 سپتامبر 2017 شماره BS-4-11/18312).

هیچ رویه قضایی در مورد کمک های هدایا برای دوره ای که تحت کنترل مقامات مالیاتی قرار گرفته اند وجود ندارد. اما بعید است رویکرد داوران تغییر کند. هنجارهای قانون مالیات بر مشارکت تقریباً با هنجارهای قانون شماره 212-FZ تفاوتی ندارد.