એક્સેલમાં Bdds નમૂના. રોકડ પ્રવાહનું વિશ્લેષણ શા માટે મહત્વનું છે

રોકડ પ્રવાહ, રોકડ પ્રવાહ, રોકડ પ્રવાહ (અંગ્રેજીમાંથી. રોકડ પ્રવાહ) અથવા રોકડ પ્રવાહ એ એન્ટરપ્રાઇઝના આધુનિક નાણાકીય વિશ્લેષણ, નાણાકીય આયોજન અને નાણાકીય વ્યવસ્થાપનની સૌથી મહત્વપૂર્ણ વિભાવનાઓમાંની એક છે.

રોકડ પ્રવાહ એ સંસ્થાની રોકડ રસીદ અને સમયગાળા દરમિયાન ચૂકવણી વચ્ચેનો તફાવત છે. મોટેભાગે, આ સમયગાળો નાણાકીય વર્ષ તરીકે લેવામાં આવે છે.

પરિવર્તનનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે, એન્ટરપ્રાઇઝની નાણાકીય સ્થિતિની ગતિશીલતા, તમામ રોકડ રસીદો અને તમામ ચૂકવણીઓને ધ્યાનમાં લેતા, એન્ટરપ્રાઇઝ માટે રોકડ પ્રવાહ યોજના બનાવવામાં આવી છે. વ્યવસાય યોજના બનાવતી વખતે, રોકડ પ્રવાહનું બજેટ વિકસાવતી વખતે એન્ટરપ્રાઇઝની પ્રવૃત્તિઓના બજેટ માટે વપરાય છે.

જો રોકડ પ્રવાહનું સંખ્યાત્મક મૂલ્ય શૂન્ય કરતા વધારે હોય, તો આ રોકડ પ્રવાહનું સૂચક છે. જો રોકડ પ્રવાહનું સંખ્યાત્મક મૂલ્ય શૂન્ય કરતાં ઓછું હોય, તો ભંડોળનો પ્રવાહ છે.

અનુરૂપ સમયગાળા માટે એન્ટરપ્રાઇઝ દ્વારા પ્રાપ્ત થતી રોકડ દ્વારા હકારાત્મક રોકડ પ્રવાહ રચાય છે. આ માલના વેચાણમાંથી મળેલી આવક, કામના પ્રદર્શન અથવા સેવાઓની જોગવાઈ માટે ભંડોળની રસીદ હોઈ શકે છે. નકારાત્મક રોકડ પ્રવાહ અનુરૂપ સમયગાળામાં એન્ટરપ્રાઇઝ દ્વારા ખર્ચવામાં આવેલા ભંડોળ દ્વારા રચાય છે. ઉદાહરણ તરીકે, રોકાણ, લોનની ચુકવણી, કાચા માલના ખર્ચ, વીજળી, સામગ્રી, કર્મચારીઓનું વેતન, કર અને અન્ય.

યોગ્ય રોકડ પ્રવાહ વ્યવસ્થાપન અત્યંત મહત્વપૂર્ણ છે, કારણ કે. મૂડીની જરૂરિયાત ઘટાડી શકે છે, તેના ટર્નઓવરને વેગ આપી શકે છે, તેમજ એન્ટરપ્રાઇઝની અંદર નાણાકીય અનામતને ઓળખી શકે છે અને તેથી બાહ્ય લોનનું પ્રમાણ ઘટાડી શકે છે. રોકડ પ્રવાહના વિશ્લેષણ અને સંચાલનનો મુખ્ય ધ્યેય હકારાત્મક રોકડ પ્રવાહની માત્રામાં વધારો અને નકારાત્મક રોકડ પ્રવાહની માત્રા ઘટાડવાનો છે.

રોકડ પ્રવાહનું વિશ્લેષણ શા માટે મહત્વનું છે?

જો કોઈ કંપની રોકડ પ્રવાહના પૃથ્થકરણ અને વ્યવસ્થાપન પર યોગ્ય ધ્યાન આપતી નથી, તો તેના માટે સંભવિત રોકડ તફાવતની આગાહી કરવી ખૂબ જ મુશ્કેલ છે. આનો અર્થ એ છે કે મહિનાના અંતે તેણી પાસે માલની ડિલિવરી, ઓફિસનું ભાડું, કર્મચારીઓના પગાર અને કરવેરા માટેના વર્તમાન બિલ ચૂકવવા માટે પૈસા ન હોઈ શકે.

કેશ ગેપની નિયમિત ઘટના કંપનીને માલસામાન અને સેવાઓના સપ્લાયરો અને ગ્રાહકો સાથે સમસ્યાઓ તરફ દોરી જાય છે. સપ્લાયર્સ, ચુકવણીની સમસ્યાઓથી અસંતુષ્ટ, ડિસ્કાઉન્ટ રદ કરો, માલના શિપમેન્ટને સ્થગિત કરો. માલસામાનની અછત છે, ગ્રાહકો માંગમાં માલ મેળવી શકતા નથી, અને આ કારણોસર તેઓ પહેલેથી જ કરવામાં આવેલ શિપમેન્ટ અને પ્રદાન કરેલી સેવાઓ માટે બિલ ચૂકવવાની ઉતાવળમાં નથી. પ્રાપ્તિપાત્ર ખાતાઓ વધી રહ્યા છે, જે સપ્લાયરો સાથેની નાણાકીય સમસ્યાઓને વધુ વકરી રહ્યા છે. ત્યાં એક "દુષ્ટ વર્તુળ" છે. આ પરિસ્થિતિ એન્ટરપ્રાઇઝના ટર્નઓવરને નાટકીય રીતે અસર કરે છે, તેની નફાકારકતા અને નફાકારકતા ઘટાડે છે.

આમ, એન્ટરપ્રાઇઝની નાદારી તે ક્ષણે થાય છે જ્યારે રોકડ પ્રવાહ નકારાત્મક બને છે. તે મહત્વનું છે કે જ્યારે એન્ટરપ્રાઇઝ ઔપચારિક રીતે નફાકારક રહે ત્યારે પણ આવી પરિસ્થિતિ ઊભી થઈ શકે છે. આની સાથે જ નાદારીની આરે રહેલી નફાકારક, પરંતુ પ્રવાહી કંપનીઓની સમસ્યાઓ જોડાયેલી છે.

Excel માં રોકડ પ્રવાહની ગણતરી

એન્ટરપ્રાઇઝના રોકડ પ્રવાહનું વિશ્લેષણ અને સંચાલન કરવા માટે કયા ઓટોમેશન ટૂલ્સનો ઉપયોગ કરવો વધુ સારું છે? દરેક વ્યવસાય માલિક પોતાના માટે આ પ્રશ્નનો જવાબ આપે છે.

રોકડ પ્રવાહ એકાઉન્ટિંગ અને એકાઉન્ટિંગ અને વિશ્લેષણ માટે એપ્લિકેશન બનાવવા માટે ખર્ચાળ વિશિષ્ટ પ્રોગ્રામ્સ વચ્ચે પસંદગી છે રોકડ પ્રવાહએક્સેલનો ઉપયોગ કરીને તમારી જરૂરિયાતો અનુસાર. કાર્યાત્મક મોટો તફાવતઆ વિકલ્પો વચ્ચે નથી.

વિશિષ્ટ પ્રોગ્રામ્સમાં વધુ સુંદર ઇન્ટરફેસ, બટનોની વિપુલતા અને હોઈ શકે છે મોટી સંખ્યામાવિવિધ કાર્યો, જેમાંથી કેટલાકનો ક્યારેય ઉપયોગ થતો નથી. જો કે, વિશિષ્ટ રોકડ પ્રવાહ એકાઉન્ટિંગ પ્રોગ્રામ્સમાં ઘણા મોટા ગેરફાયદા છે. પ્રથમ, વિકાસ સમય. મોટેભાગે, તે ઘણા મહિનાઓ છે. પછી પરિચય - થોડા વધુ મહિના. અને જો એકાઉન્ટિંગમાં ફેરફારની જરૂર હોય, જે ઘણી વાર થાય છે - નવા અહેવાલો ઉમેરવા અને પ્રોગ્રામરો દ્વારા પ્રક્રિયા કરવા માટે નોંધપાત્ર રકમ.

Excel માં વિકસિત રોકડ પ્રવાહ ઉકેલોમાં ઉપરોક્ત ખામીઓ નથી. પરંતુ અસંદિગ્ધ ફાયદાઓમાં ઉકેલોની લવચીકતા, એકાઉન્ટિંગની બદલાતી પરિસ્થિતિઓમાં ઝડપથી ફેરફાર કરવાની ક્ષમતા, વપરાશકર્તા દ્વારા પોતે નાના ફેરફારો કરવાની ક્ષમતા, એક્સેલ સ્પ્રેડશીટ એડિટરની વૈવિધ્યતા છે. એવું કોઈ એકાઉન્ટિંગ કાર્ય નથી કે જેને એક્સેલનો ઉપયોગ કરીને અમલમાં મૂકી શકાય નહીં!

પાવેલ સુખરેવ
ગ્લોબસ ટેલિકોમ CJSC ના આયોજન, બજેટ નિયંત્રણ અને નાણાકીય અહેવાલ વિભાગના વડા
સીએફઓ
નંબર 6 (95) જૂન 2010

ક્લાસિક કેશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ, ભલે તે વિચિત્ર લાગે નાણાકીય નિયામક, કંપનીના CEO અને અન્ય ટોચના મેનેજરો માટે બહુ સ્પષ્ટ નથી. મુખ્ય સમસ્યા એ સંખ્યાઓની વિપુલતા છે કે જે અદીક્ષિત લોકોએ શોધવી અને સમજવી પડશે. કંપનીના મુખ્ય અહેવાલને વધુ દ્રશ્ય અને સમજી શકાય તેવો બનાવવાનો એક માર્ગ છે.

1. માત્ર સૌથી મહત્વપૂર્ણ છોડી દો

કેશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ (ODDS) એ કંપનીની સાચી સ્થિતિ વિશે માહિતીનો સૌથી વિશ્વસનીય સ્ત્રોત છે. ઓછામાં ઓછા, ઘણા સીઈઓ અને માલિકો આના માટે સહમત છે. પરંતુ વધુ સ્પષ્ટતા માટે, તે પ્રમાણભૂત સ્વરૂપમાં ફેરફાર કરવા માટે અર્થપૂર્ણ છે. ODDS ને અંતિમ સ્વરૂપ આપવા માટે નીચે વર્ણવેલ અભિગમ ગ્લોબસ ટેલિકોમમાં સફળતાપૂર્વક લાગુ કરવામાં આવ્યો હતો.

મોટાભાગે, ODDS માં બિન-ફાઇનાન્સર્સ નીચેના દ્વારા મૂંઝવણમાં હોય છે: - ઘણા બધા બિનજરૂરી સૂચકાંકો (લેખ). ઉદાહરણ તરીકે, જો વ્યાપારી નિર્દેશક અહેવાલનો ઉપયોગ કરે છે, તો તેને રોકાણ અને નાણાકીય પ્રવૃત્તિઓ માટેના નાણાંનું શું થાય છે તેમાં બિલકુલ રસ નથી. તે ફક્ત તેની કુશળતાનો વિસ્તાર નથી; તે સ્પષ્ટ નથી કે રિપોર્ટમાં કયા વલણો પ્રવર્તે છે - નકારાત્મક કે સકારાત્મક. સમાન વ્યાપારી નિર્દેશક માટે, અહેવાલમાં એક અથવા બે વધારાના ગુણાંક ઉમેરવા માટે તે ઉપયોગી થશે જે ઓપરેશનલ પ્રવાહને સ્પષ્ટપણે દર્શાવે છે; તે સ્પષ્ટ નથી કે ODDS ના લેખો હેઠળની યોજનામાંથી વિચલનો કેટલા મહત્વપૂર્ણ છે, તેઓ કંપનીની સ્થિતિને કેવી રીતે અસર કરે છે. તમારે સમય પસાર કરવો પડશે અને તે શોધવાનું છે કે શું વિચલન મોટું છે અને શું તાત્કાલિક કંઈક બદલવાની જરૂર છે.

તેથી, બિનજરૂરી લેખોથી છુટકારો મેળવીને અહેવાલમાં લીટીઓની સંખ્યા ઘટાડવાની પ્રથમ વસ્તુ છે. અમે નીચે મુજબ દલીલ કરીએ છીએ. ચોક્કસ ટોચના મેનેજરની જવાબદારીના અવકાશ દ્વારા કયા પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ આવરી લેવામાં આવે છે? બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, રિપોર્ટનો કયો વિભાગ રાખવો જોઈએ અને કયો છુપાવવો જોઈએ? ઉદાહરણ તરીકે, વ્યવસાયિક નિર્દેશક માટે ઓપરેશનલ પ્રવૃત્તિઓ વિશેની માહિતી મહત્વપૂર્ણ છે, અને મૂડી બાંધકામ વિભાગના વડા માટે રોકાણ પ્રવૃત્તિ મહત્વપૂર્ણ છે. વધુમાં, અહેવાલના બાકીના વિભાગમાંથી કયા લેખો કોઈ ચોક્કસ નેતા માટે રસ ધરાવતા હશે? અલબત્ત, ખાસ કરીને તેમના વિભાગને લગતા સૌથી વિગતવાર લેખો. કોમર્શિયલ ડિરેક્ટરના કિસ્સામાં, આ વિભાગ "ઓપરેટિંગ પ્રવૃત્તિઓ"માંથી "ઓપરેટિંગ પ્રવૃત્તિઓમાંથી આવક", "કર્મચારીઓને ચૂકવણી", "સામગ્રી માટે ચૂકવણી" અને "તૃતીય પક્ષોની સેવાઓ માટે ચૂકવણી" વસ્તુઓ છે (કોષ્ટક 1 જુઓ. પૃષ્ઠ 83 પર અને કોષ્ટક 2 પૃષ્ઠ 85 પર - સંપૂર્ણ સંસ્કરણ ODDS અને કોમર્શિયલ ડિરેક્ટર માટે સંક્ષિપ્ત).

2. રિપોર્ટમાં વધારાના સૂચકાંકોનો સમાવેશ કરો

તેથી રિપોર્ટને સરળ બનાવવામાં આવ્યો છે. હવે આપણે મેનેજરોના પ્રશ્નનો જવાબ આપવો પડશે: સામાન્ય રીતે વસ્તુઓ કેવી રીતે ચાલી રહી છે? આ કરવા માટે, તમારે ODDS માં કેટલાક પરિણામી સૂચકાંકો અને ગુણાંક દાખલ કરવા પડશે. તેમની રચના ચોક્કસ કંપની અને ચોક્કસ ટોચના મેનેજરની પ્રવૃત્તિઓના વિશિષ્ટતાઓ પર આધારિત છે. અમે નીચેના એકદમ સાર્વત્રિક સૂચકાંકોનો ઉપયોગ કરવાની ભલામણ કરી શકીએ છીએ. ઉદાહરણ તરીકે, CEO માટે ચોખ્ખી આવક અને રોકડ પ્રવાહના ગુણોત્તરને ટ્રેક કરવાનું રસપ્રદ રહેશે. તે દર્શાવે છે કે વાસ્તવિક નાણાંના સ્વરૂપમાં ચોખ્ખો નફો કેટલો રોકાણ કરવામાં આવે છે અને તેમાંથી કેટલો "કાગળ" રેકોર્ડ્સ સિવાય બીજું કંઈ જ રહેતું નથી. આ ગુણોત્તર નીચે પ્રમાણે ગણવામાં આવે છે:

રોકડ પ્રવાહમાં ચોખ્ખા નફાનો ગુણોત્તર = ઓપરેટિંગ પ્રવૃત્તિઓમાંથી ચોખ્ખો રોકડ પ્રવાહ: ચોખ્ખો નફો .

અન્ય મહત્વપૂર્ણ સૂચક કુલ દેવું માટે રોકડ પ્રવાહનો ગુણોત્તર છે (કેશ ફ્લો ટુ ટોટલ ડેટ રેશિયો), જે કંપનીની નાણાકીય સ્થિરતાનું સ્તર દર્શાવે છે. તેની ગણતરી માટેનું સૂત્ર:

કુલ દેવાના ગુણોત્તરમાં રોકડ પ્રવાહ = સંચાલન પ્રવૃત્તિઓમાંથી ચોખ્ખો રોકડ પ્રવાહ: કુલ દેવું.

કોષ્ટક 1. 2010 ના પ્રથમ અર્ધ માટે રોકડ પ્રવાહનું નિવેદન, હજાર રુબેલ્સ. (અર્ક)

છેલ્લે, તમે વેચાણ પર "રોકડ" વળતર તરીકે આવા સૂચકનો પણ ઉપયોગ કરી શકો છો. આ ગુણોત્તર બતાવે છે કે કંપનીના ખાતાઓ પર પ્રાપ્ત આવકના એક રૂબલ માટે નેટ ઓપરેટિંગ રોકડ પ્રવાહ ખાતાના કેટલા રુબેલ્સ છે. તે સૂચકના ઉત્તમ એનાલોગ તરીકે સેવા આપી શકે છે "સ્થાયી અસ્કયામતોના અવમૂલ્યન પહેલાં કાર્યકારી આવક અને અમૂર્ત અસ્કયામતોનું ઋણમુક્તિ" (OIBDA, અવમૂલ્યન અને ઋણમુક્તિ પહેલાંની ઓપરેટિંગ આવક). વેચાણ પરના વળતરની ગણતરી નીચે મુજબ કરવામાં આવે છે:

વેચાણ પર રોકડ વળતર = ઓપરેટિંગ પ્રવૃત્તિઓમાંથી ચોખ્ખો રોકડ પ્રવાહ: ઓપરેટિંગ પ્રવૃત્તિઓમાંથી રસીદો.

સહનશીલતા પર નિર્ણય કરો

સ્પષ્ટ અને અનુકૂળ અહેવાલ તરફ આગળનું પગલું એ છે કે વપરાશકર્તાઓને આયોજિત ચૂકવણીઓના વિચલનો અને વાસ્તવિક ચુકવણીઓમાંથી રસીદો વિશે માહિતી પ્રદાન કરવી. ફક્ત તેમને સૂચિબદ્ધ કરવું સ્પષ્ટપણે પૂરતું નથી. તે જટિલ છે કે નહીં તે એક નજરમાં સમજવાનું શક્ય બનાવવું મહત્વપૂર્ણ છે.

કોષ્ટક 2. 2010 ના પ્રથમ અર્ધવાર્ષિક ગાળા માટે રોકડ પ્રવાહનું સંશોધિત નિવેદન,

નોંધ કરો કે અહેવાલને અનુકૂલન દરમિયાન, તેના લેખો આવશ્યકપણે મુખ્ય પ્રદર્શન સૂચકાંકો (KPIs) માં ફેરવાય છે. KPI નું વાસ્તવિક મૂલ્ય એ ODDS ના લેખોમાંથી એકનું ટર્નઓવર છે, લક્ષ્ય મૂલ્ય એ ચૂકવણી અથવા રસીદોની આયોજિત રકમ છે. છેલ્લે, બે પ્રકારના ભિન્નતા અનુક્રમે KPI ની સ્થિતિ (રાજ્ય) અને વલણ (વલણ) છે:

આયોજિત મૂલ્યમાંથી વાસ્તવિક મૂલ્યનું વિચલન (સ્થિતિ) = (વાસ્તવિક મૂલ્ય - આયોજિત મૂલ્ય): આયોજિત મૂલ્ય x 100%;

પાછલા મહિનાના સ્તરથી વિચલન (વલણ) = (બિલિંગ મહિના માટેનું મૂલ્ય - પાછલા મહિનાનું મૂલ્ય): પાછલા મહિનાનું મૂલ્ય x 100%.

ચાલો એક ઉદાહરણ સાથે સમજાવીએ કે તે બધું કેવી રીતે કાર્ય કરે છે. કંપનીએ વર્તમાન મહિનાના આયોજિત મૂલ્યો અને અગાઉના સમયગાળાના મૂલ્યોમાંથી વાસ્તવિક ચૂકવણીઓના વિચલનો માટે કિંમતની વસ્તુઓ માટે સમાન ભૌતિકતા થ્રેશોલ્ડ સેટ કર્યા છે:

-5 ટકા સુધી - હકારાત્મક વિચલન (ઓછું ભંડોળ ચૂકવવામાં આવ્યું છે);

-5 થી 2 ટકા - તટસ્થ વિચલન (ખરેખર બજેટમાં ફિટ);

2 ટકાથી વધુ - નકારાત્મક વિચલન.

ફેબ્રુઆરીમાં, "સામગ્રી માટે ચુકવણી" આઇટમ હેઠળ ભંડોળનો પ્રવાહ 580 હજાર રુબેલ્સનો હતો, જ્યારે તે 612 હજાર રુબેલ્સના સમાન સમયગાળા માટે આયોજન કરવામાં આવ્યું હતું, જાન્યુઆરીમાં સમાન આંકડો 570 હજાર રુબેલ્સ હતો (કોષ્ટક 2 જુઓ). તદનુસાર, બજેટની તુલનામાં વાસ્તવિક આઉટફ્લોનું વિચલન -5.2% (580 હજાર રુબેલ્સ - 612 હજાર રુબેલ્સ): 612 હજાર રુબેલ્સ હશે. X 100%). આ મૂલ્ય વિચલનોની પ્રથમ શ્રેણી (-5% સુધી) માં બંધબેસે છે, જેનો અર્થ છે કે ફેબ્રુઆરી માટે KPI "સામગ્રી માટે ચૂકવણી" ની સ્થિતિ હકારાત્મક છે. હવે ચાલો વલણનું મૂલ્યાંકન કરીએ. જાન્યુઆરીની તુલનામાં ફેબ્રુઆરીમાં આ આઇટમ હેઠળના ભંડોળનો પ્રવાહ 1.75% (580 હજાર રુબેલ્સ - 570 હજાર રુબેલ્સ): 570 હજાર રુબેલ્સ X 100%) દ્વારા વધુ છે. તેથી, વલણ તટસ્થ છે (વિચલન -5% થી 2% ની રેન્જમાં આવે છે).

વધારાના ગુણાંક માટે, તમારે સહનશીલતા શ્રેણી પણ સેટ કરવાની જરૂર પડશે. ઉદાહરણ તરીકે, 10 ટકાથી વધુનો કોઈપણ તફાવત વેચાણ પર રોકડ વળતર માટે ચિંતાજનક સિગ્નલ હશે, પછી ભલે તે યોજનાની નોંધપાત્ર ઓવરફિલમેન્ટ હોય. અંતમાં ઉચ્ચ સ્તરએક રિપોર્ટિંગ સમયગાળામાં ઇનકમિંગ પેમેન્ટ્સ અને કાઉન્ટરપાર્ટીઓને થોડી રકમની ચૂકવણી એ સમાધાનની લયના ઉલ્લંઘનનું પરિણામ હોઈ શકે છે.

વિચલનો માટે "ટ્રાફિક લાઇટ" સિસ્ટમ બનાવો

છેલ્લી વસ્તુ જે ODDS સાથે કરવાનું બાકી છે, જેથી આ દસ્તાવેજ CEOનું સ્વપ્ન બની જાય, તે ચોક્કસ લેખોમાં કંપની માટેના સૌથી જટિલ વિચલનોને પ્રકાશિત કરવાનું છે. હકારાત્મક સ્થિતિઓઅને વલણો લીલા રંગમાં પ્રકાશિત થાય છે (પરિસ્થિતિમાં હસ્તક્ષેપની જરૂર નથી), તટસ્થ રાશિઓ પીળા રંગમાં (ધ્યાન આપવું જોઈએ, પરંતુ કોઈ તાત્કાલિક પગલાંની જરૂર નથી), અને નકારાત્મક લાલ રંગમાં (પરિસ્થિતિને સુધારવા માટે તાત્કાલિક કંઈક કરવું જોઈએ). નિયમ પ્રમાણે, આવા અહેવાલો એક્સેલમાં સંકલિત કરવામાં આવે છે, અને રંગ હાઇલાઇટિંગ મેન્યુઅલી દાખલ કરી શકાય છે. પરંતુ આ કાર્ય પ્રોગ્રામને સોંપવું વધુ સારું છે. જો રિપોર્ટ એક્સેલ વર્ઝન 2003 માં જનરેટ કરવામાં આવ્યો હોય, તો ક્રિયાઓની અલ્ગોરિધમ નીચે મુજબ હશે:

કોષો પસંદ કરો જેમાં વિચલનો હોય;

પ્રોગ્રામ મેનૂ "ફોર્મેટ" માં "શરતી ફોર્મેટિંગ" આદેશ પસંદ કરો;

દેખાતા સંવાદ બોક્સમાં, ફોર્મેટિંગ શરતો - ફોન્ટ રંગ સેટ કરો. ઉપરોક્ત ઉદાહરણ પર પાછા ફરવું, "સામગ્રી માટે ચુકવણી" આઇટમ હેઠળ "-5 ટકા સુધી" વિચલનો માટે - લીલો રંગફોન્ટ, "-5 થી 2 ટકા" માટે - પીળો, "2 ટકાથી વધુ" - લાલ.

એક્સેલ 2007 માં, શરતી ફોર્મેટિંગ વિકલ્પો વધુ વ્યાપક છે - માપની સ્થિતિને રંગીન તીર અથવા ટ્રાફિક લાઇટની નકલ કરતા વર્તુળ તરીકે રજૂ કરી શકાય છે. પ્રક્રિયા મોટે ભાગે એક્સેલ 2003 માં શરતી ફોર્મેટિંગ કેવી રીતે કરવામાં આવે છે તેના જેવી જ છે. અને મુખ્ય તફાવત એ પ્રોગ્રામ મેનૂ ("હોમ" ટેબ ("શૈલી" જૂથ) - "શરતી ફોર્મેટિંગ" બટન - "બનાવો" દ્વારા નેવિગેશનનો છે. ડ્રોપ-ડાઉન સૂચિમાંથી નિયમ" આઇટમ).

કરેલા કાર્યના પરિણામે, રોકડ પ્રવાહનું નિવેદન, જે બિન-ફાઇનાન્સર માટે અસ્પષ્ટ છે, તે કંપનીના પ્રદર્શન પર દેખરેખ રાખવાનું સાધન બની જાય છે. રિપોર્ટમાં ફક્ત જરૂરી સૂચકાંકો, તેમજ વધારાના સૂચકાંકો છે જે તમને પૈસા સાથેની બાબતોની સ્થિતિનું ઝડપથી મૂલ્યાંકન કરવામાં મદદ કરે છે.

વાસ્તવિક અર્થતંત્ર માટે, તે ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ છે કે ભંડોળના વર્તમાન આયોજનમાં કોઈ "છિદ્રો" ન હોય, એટલે કે, તમામ બિલો સમયસર ચૂકવવા જોઈએ, વેતન સમયસર ચૂકવવું આવશ્યક છે. આ કરવા માટે, કંપની ગ્રાહકો અને ગ્રાહકો પાસેથી આવક મેળવવાની પ્રક્રિયાને ઝડપી બનાવવા માંગે છે. રોકડ પ્રવાહનું બજેટ એન્ટરપ્રાઇઝની નાણાકીય સેવાને વર્તમાન પ્રવૃત્તિઓના ધિરાણ (જો રોકડ તફાવતો રચાય છે) અથવા પરિભ્રમણમાંથી ભંડોળ પાછું ખેંચવા અંગે નિર્ણય લેવામાં મદદ કરે છે.

ટૂંકા ગાળાની લોન માટે બેંકો સાથે, વિલંબિત ચુકવણી માટે સપ્લાયરો સાથે, ચુકવણીને ઝડપી બનાવવા કોન્ટ્રાક્ટરો સાથે વાટાઘાટો દ્વારા ધિરાણ પ્રાપ્ત થાય છે. તમે નીચેની રીતે સર્ક્યુલેશનમાંથી પૈસા ઉપાડી શકો છો: વ્યાજ મેળવવા માટે બેંકોમાં થાપણો, ભાગીદારી સુધારવા માટે કાઉન્ટરપાર્ટીઓને મુલતવી આપવી, સિક્યોરિટીઝમાં રોકાણ કરવા માટે એન્ટરપ્રાઇઝમાંથી ભંડોળ પાછું ખેંચવું, ઉત્પાદન વિસ્તરણ વગેરે. ઉપરાંત, ભંડોળ "ગાદી" બનાવવા માટે ફક્ત એકઠા કરી શકાય છે, જે ખાસ કરીને એન્ટરપ્રાઇઝમાં આયોજનની રજૂઆતના પ્રારંભમાં મહત્વપૂર્ણ છે, જ્યારે યોજનાઓ વાસ્તવિક પરિસ્થિતિથી નોંધપાત્ર રીતે અલગ હોય છે.

રોકડ પ્રવાહ બજેટનું માળખું એન્ટરપ્રાઇઝ (ફોર્મ નંબર 4) ખાતેના રોકડ પ્રવાહના નિવેદનના બંધારણ જેવું જ છે. જો કે, આ એક નિયમન નથી, પરંતુ મેનેજમેન્ટ ફોર્મ છે, તેથી તેમાં કેટલાક તફાવતો છે.

આ લેખમાં, અમે બાંધકામ ઉદ્યોગમાં રોકડ પ્રવાહના આયોજનની વિશેષતાઓને ધ્યાનમાં લઈએ છીએ.

બાંધકામની પ્રથમ વિશેષતા ઑબ્જેક્ટ એકાઉન્ટિંગમાં છે, એટલે કે, ઘણી (ક્યારેક અસંબંધિત) વસ્તુઓના સંચાલનમાં. બીજી વિશેષતા એ છે કે કન્સ્ટ્રક્શન કંપની પોતાના માટે (જ્યારે કન્સ્ટ્રક્શન ઑબ્જેક્ટ મિલકત બની જાય છે) અને ગ્રાહક માટે બનાવી શકે છે. અને ત્રીજી વિશેષતા - એક બાંધકામ કંપની ઘણીવાર કામ અથવા કામના ભાગ માટે કોન્ટ્રાક્ટરોને આકર્ષે છે, જે આયોજન અને બજેટિંગને પણ અસર કરે છે.

કોષ્ટકમાં. 1 બાંધકામ કંપનીનું રોકડ પ્રવાહનું બજેટ દર્શાવે છે. આ લેખમાં, અમે કોન્ટ્રાક્ટ કરતી સંસ્થા અને કોન્ટ્રાક્ટિંગ ઓથોરિટી વચ્ચે ભેદ નહીં કરીએ, કારણ કે ભંડોળ મેળવવાના સિદ્ધાંતો સમાન છે.

કોષ્ટક 1. બાંધકામ કંપનીના રોકડ પ્રવાહ બજેટનું માળખું

રોકડ પ્રવાહ બજેટમાં ત્રણ મોટા ભાગનો સમાવેશ થાય છે: સંચાલન પ્રવૃત્તિઓ, રોકાણ અને નાણાકીય પ્રવૃત્તિઓ.

સંચાલન પ્રવૃત્તિઓ- સુવિધાઓનું નિર્માણ અને તેમના અમલીકરણ (ગ્રાહકને ડિલિવરી). ઓપરેટિંગ પ્રવૃત્તિઓમાં, ત્યાં ખર્ચ અને રોકડની રસીદો છે.

રોકાણ પ્રવૃત્તિઓ- લાંબા ગાળાના રોકાણો અને સ્થિર અસ્કયામતો અને અન્ય મૂડી રોકાણોના સંપાદનમાંથી મળેલી આવક. યોજનાનો આ ભાગ વ્યૂહાત્મક રીતે મહત્વપૂર્ણ છે, કારણ કે રોકાણો વિના કંપનીનો કોઈ વિકાસ થશે નહીં (અમે સાધનોના નવીકરણ સાથે સંકળાયેલ ગુણાત્મક વિકાસ વિશે વાત કરી રહ્યા છીએ).

નાણાકીય પ્રવૃત્તિઓ- બજેટને "લિંક કરવા" માટેનો સૌથી મહત્વપૂર્ણ ભાગ. આ એ હકીકતને કારણે છે કે પ્રથમ ભાગનું આયોજન એન્ટરપ્રાઇઝના ઘણા વિભાગોના દળો દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવે છે જે એકબીજા સાથે સંકલિત નથી. મેનેજમેન્ટ અને ઉત્પાદન એકમો દ્વારા રોકાણ પ્રવૃત્તિઓનું આયોજન કરવામાં આવે છે. એન્ટરપ્રાઇઝના એકાઉન્ટિંગ વિભાગ, નાણાકીય વિભાગ અને પીઇઓ દ્વારા નાણાકીય પ્રવૃત્તિઓનું આયોજન કરવામાં આવે છે. પરંતુ કોષ્ટકમાં ડેટાનો સારાંશ આપ્યા પછી. 1 તે ચાલુ થઈ શકે છે કે વર્તમાન પ્રવૃત્તિનો પ્રવાહ પ્રતિકૂળ હશે. તેનો અર્થ એ નથી કે તે નકારાત્મક છે. BDDS માં બે રેખાઓ છે: શરૂઆતમાં અને સમયગાળાના અંતે રોકડ બેલેન્સ. તેથી, જો ત્યાં વધુ બેલેન્સ હોય, તો એન્ટરપ્રાઇઝના માલિકો લોનની વહેલી ચુકવણી અથવા સ્થિર સંપત્તિમાં રોકાણ કરવાનું નક્કી કરી શકે છે, અને જો ત્યાં અછત હોય (મહિનાના અંતે નકારાત્મક બેલેન્સ), તો તેઓ વધારાના ધિરાણ માટે અરજી કરી શકે છે. .

રોકડ પ્રવાહનું આયોજન કરતી વખતે, બજેટને સંપૂર્ણ રીતે જોડવા ઉપરાંત, એક પાસું ધ્યાનમાં લેવું મહત્વપૂર્ણ છે. સંચાલન પ્રવૃત્તિઓનો પ્રવાહ હકારાત્મક હોવો જોઈએ. બજેટના આ ભાગ પર કંપની તેનો નફો કમાય છે. ઉત્પાદન પ્રવૃત્તિઓમાં (બાંધકામમાં પણ, કેટલાક પ્રતિબંધો સાથે), એન્ટરપ્રાઇઝે દર મહિને નફો મેળવવો જોઈએ. રોકાણ પ્રવૃત્તિનો પ્રવાહ નકારાત્મક હોવો જોઈએ, એટલે કે, એન્ટરપ્રાઇઝે નવા સાધનોની ખરીદીમાં તેની રોકડનું રોકાણ કરવું જોઈએ. નાણાકીય પ્રવૃત્તિઓનો પ્રવાહ અન્ય બે પ્રવૃત્તિઓને સંતુલિત કરે છે.

નૉૅધ!જો કોઈ એન્ટરપ્રાઈઝમાં ઓપરેટિંગ પ્રવૃત્તિઓથી નકારાત્મક રોકડ પ્રવાહ હોય, પરંતુ રોકાણ પ્રવૃત્તિઓમાંથી હકારાત્મક રોકડ પ્રવાહ હોય, તો આ એક ચિંતાજનક સંકેત છે. આ એ હકીકતને કારણે હોઈ શકે છે કે કંપની સ્થિર અસ્કયામતોના વેચાણ દ્વારા વર્તમાન પ્રવૃત્તિઓ માટે નાણાં પૂરા પાડે છે. તે સ્પષ્ટ છે કે ભવિષ્યમાં આવા એન્ટરપ્રાઇઝ સફળતાની અપેક્ષા રાખી શકતા નથી.

આમ, રોકડ પ્રવાહનું આયોજન કંપનીને વ્યૂહાત્મક રીતે મહત્વપૂર્ણ દિશામાં આગળ વધવાની પણ મંજૂરી આપે છે. તે ઉમેરી શકાય છે કે આવક અને ખર્ચ યોજના અમને BDDS જેવું સંપૂર્ણ ચિત્ર બતાવશે નહીં, કારણ કે સ્થિર સંપત્તિમાં રોકાણ એ ખર્ચ નથી, પરંતુ ખર્ચ છે (એટલે ​​​​કે, તેઓ કરપાત્ર આવકમાં ઘટાડો કરતા નથી). અને જો તમે માત્ર આવક અને ખર્ચનું બજેટ દોરો છો, તો નિશ્ચિત સંપત્તિનું સંપાદન બિલકુલ દેખાશે નહીં (જો આયોજન પ્રક્રિયા એકાઉન્ટિંગના દૃષ્ટિકોણથી યોગ્ય રીતે બનાવવામાં આવી હોય).

હવે ચાલો તે કેવી રીતે આયોજન કરવામાં આવે છે તેના પર નજીકથી નજર કરીએ રોકડ પ્રવાહ બજેટ.નિયમ પ્રમાણે, આ બજેટ વર્ષ માટે તૈયાર કરવામાં આવે છે, જે ક્વાર્ટર અને મહિનાઓમાં વિભાજિત થાય છે.

વર્ષ માટેનું સંકલન સામાન્ય રીતે મેનેજમેન્ટ અથવા માલિકો દ્વારા કરવામાં આવે છે, કારણ કે તેઓ કંપનીની વ્યૂહાત્મક પ્રાથમિકતાઓ નક્કી કરે છે. વધુમાં, એક વર્ષ માટે BDDS નું સંકલન ટૂંકા ગાળા માટે જેટલું માહિતીપ્રદ નથી, કારણ કે આ બજેટ એન્ટરપ્રાઇઝની કાર્યક્ષમતાને સુનિશ્ચિત કરવા માટે કામ કરતું નથી, પરંતુ તેના ધિરાણની ખાતરી કરવા માટે સેવા આપે છે. તેથી, અમે ટૂંકા ગાળા માટે માત્ર સંકલન પ્રક્રિયાને જ ધ્યાનમાં લઈશું - એક ક્વાર્ટર અથવા એક મહિના (મહિનાની શરૂઆત પહેલાં BDDS નું કહેવાતું ગોઠવણ).

એક મહિના માટે રોકડ પ્રવાહનું આયોજન કરવાની પ્રક્રિયામાં ઘણા તબક્કાઓ હોય છે.

સ્ટેજ 1- વર્તમાન મહિના માટે આગાહીનું નિર્ધારણ. સામાન્ય રીતે મહિનાની 20મી-25મીએ યોજાય છે. તબક્કા દરમિયાન, મહિનાના અંતે (વર્તમાન) હાથ પર અને ખાતા પર રોકડનું સંતુલન નક્કી કરવા માટે વિભાગો પાસેથી સ્પષ્ટતા ડેટા એકત્રિત કરવામાં આવે છે. આવતા મહિનાના કેશ ફ્લો બજેટમાં આ રકમ શરૂઆતમાં બેલેન્સ હશે.

સ્ટેજ 2- આયોજિત મહિનામાં ચુકવણીઓ અને રસીદો પર વિભાગો પાસેથી માહિતીનો સંગ્રહ.

બજેટ વિભાગ બંધ રિપોર્ટિંગ ફોર્મ્સ (જો કંપની ઠેકેદાર હોય) માટે આયોજિત રસીદો મેળવે છે, વેચાણ વિભાગ તરફથી - વેચાણ કરેલ વસ્તુઓ માટે આયોજિત રસીદો, ઉત્પાદન સાઇટ, સપ્લાયર્સ - કરેલા કામ માટે કોન્ટ્રાક્ટરોને ઇન્વૉઇસ પર આયોજિત ચૂકવણીનો ડેટા અને એકાઉન્ટિંગ વિભાગ તરફથી સામગ્રી પૂરી પાડવામાં આવે છે - કર ચૂકવણીની આગાહી કરવામાં આવે છે. વેતન પર કર્મચારીઓને ચૂકવણીની આગાહી કર્મચારીઓ દ્વારા (તેઓ સ્ટાફિંગ ટેબલ જાળવી રાખે છે) અને એકાઉન્ટિંગ (અગાઉના સમયગાળાના આધારે) દ્વારા કરી શકાય છે. ઘણીવાર, પગારની આગાહી PEO દ્વારા કરવામાં આવે છે, જે એકાઉન્ટિંગ વિભાગના ઉચ્ચ વર્કલોડ અને કર્મચારીઓના મહેનતાણુંની ગણતરીની સરળતાને કારણે છે.

આયોજિત રસીદો અને ચૂકવણીઓ અઠવાડિયા દ્વારા અથવા તો દિવસો દ્વારા વિભાજિત કરવાની સલાહ આપવામાં આવે છે. આ માત્ર મહિનાના અંતમાં જ નહીં, પરંતુ સમગ્ર સમયગાળા દરમિયાન રોકડ તફાવતને ટાળવા માટે કરવામાં આવે છે. એક નિયમ તરીકે, આયોજનની આ પદ્ધતિ અસ્થિર કંપનીઓ અથવા કંપનીઓને મદદ કરે છે જ્યાં નાણાકીય અને આર્થિક આયોજન હજુ પણ કાચું છે.

ઉપરાંત, ઉત્પાદન વિભાગો તરફથી, કંપનીના મેનેજમેન્ટ સાથે સંમત થયેલ સાધનોના પુરવઠા (રોકાણ) માટે આયોજિત ચૂકવણીઓ પ્રાપ્ત થાય છે, અને નાણાકીય વિભાગ (એકાઉન્ટિંગ) - લોન પર આયોજિત ચૂકવણીઓ.

સ્ટેજ 3- બજેટિંગ રોકડ પ્રવાહ. આ પ્રક્રિયા PEO દ્વારા નિયંત્રિત કરવામાં આવે છે. મેક્રો અથવા કોન્સોલિડેશનનો ઉપયોગ કરીને એમએસ એક્સેલમાં પ્રક્રિયાને સ્વચાલિત કરવાની સલાહ આપવામાં આવે છે. તે મહત્વનું છે કે આગલા તબક્કા સુધીમાં, PEO પાસે એક માહિતી પ્રણાલીમાં સામાન્ય BDDS હોય છે, તેમજ તમામ વિભાગોની અરજીઓ વાંચી શકાય તેવા સ્વરૂપમાં હોય છે. દરેક કિંમત આઇટમ માટે, તમે તમારા પોતાના કોડને વ્યાખ્યાયિત કરી શકો છો (તે અનન્ય અથવા RAS અનુસાર હોઈ શકે છે).

સ્ટેજ 4- બજેટ સમિતિમાં રોકડ પ્રવાહ બજેટની ચર્ચા. કંપનીઓમાં (ખાસ કરીને યુવાન લોકો) બજેટ સમિતિ ન હોઈ શકે, પછી BDDS અને એન્ટરપ્રાઇઝના સંચાલનની પ્રક્રિયામાં તમામ સહભાગીઓ વચ્ચે ચર્ચા થાય છે.

આ મીટિંગમાં, IEE દિવસો, અઠવાડિયા દ્વારા વિભાજિત રોકડ પ્રવાહ બજેટ સબમિટ કરે છે. જો જરૂરી હોય તો, દરેક ખર્ચ આઇટમ વિભાગોમાં વિભાજિત કરી શકાય છે. આ સોફ્ટવેર ટૂલ્સના ઉપયોગ દ્વારા પ્રાપ્ત થાય છે, ખાસ કરીને એક્સેલ ફંક્શન "સબટોટલ્સ". અઠવાડિયા દ્વારા વિભાજિત આ બજેટનું ઉદાહરણ કોષ્ટકમાં રજૂ કરવામાં આવ્યું છે. 2. પ્રશ્નમાં રહેલી કંપની મહિનાની શરૂઆતમાં ગ્રાહક પાસેથી અને મહિનાના અંતે તેની પોતાની સુવિધાઓના વેચાણમાંથી રોકડ મેળવવાની યોજના ધરાવે છે.

કોષ્ટક 2. બાંધકામ કંપની માટે રોકડ પ્રવાહ બજેટનું ઉદાહરણ (હજાર રુબેલ્સ)

આમ, કંપનીનો કુલ રોકડ પ્રવાહ સકારાત્મક હોવા છતાં, ચોક્કસ સમયાંતરે "રોકડ ગેપ" છે, એટલે કે, નકારાત્મક રોકડ સંતુલન (આકૃતિ જુઓ).

એન્ટરપ્રાઇઝમાં રોકડ ગાબડાં

આવા ચિત્રને જોઈને, બજેટ સમિતિ વધારાના ભંડોળ પર નિર્ણય લઈ શકે છે, વસ્તુઓના વેચાણમાંથી ભંડોળની પ્રાપ્તિને વેગ આપે છે. સેલ્સ ટીમના જણાવ્યા અનુસાર, તેઓ એક અઠવાડિયા સુધીમાં ભંડોળની પ્રાપ્તિને ઝડપી કરી શકશે. પરંતુ તે પૂરતું નહીં હોય. બાકીનું મેનેજમેન્ટ બેંક લેવાનું નક્કી કરે છે. પછી BDDS આગામી હશે (કોષ્ટક 3).

કોષ્ટક 3. સમાયોજિત રોકડ પ્રવાહ બજેટ

આપણે જોઈએ છીએ કે, સામાન્ય રીતે, પ્રવાહ બદલાયો નથી, એન્ટરપ્રાઇઝમાં ભંડોળનો પ્રવાહ સરળ રીતે ઝડપી બન્યો છે (ફેરફારો ઇટાલિકમાં પ્રકાશિત થાય છે).

આવા રોકડ પ્રવાહ બજેટને તમામ વિભાગો દ્વારા પગલાં લેવા માટેના આધાર અને માર્ગદર્શક તરીકે લઈ શકાય છે.

ચાલો ટૂંકમાં રોકડ પ્રવાહ નિયંત્રણ પર ધ્યાન આપીએ. આવી યોજના સાથે, IEO ના વડા દ્વારા તમામ ચુકવણી ઓર્ડર પર સહી કરવી આવશ્યક છે, કારણ કે તેમના વિભાગે યોજનાની અંદર ચુકવણીને નિયંત્રિત કરવી આવશ્યક છે. PEO જલદી જ વધુ ચૂકવણી અથવા આવક (ક્રેડિટ) ની પ્રાપ્તિ ન થતી જુએ છે, તે નિર્ણય લેવા અથવા ગુનેગારોને શોધવા માટે નાણાકીય નિર્દેશકને સંકેત મોકલે છે. આ સેલ્સ ડિપાર્ટમેન્ટ, પ્રોડક્શન ડિપાર્ટમેન્ટ તેમજ એકાઉન્ટિંગ ડિપાર્ટમેન્ટ હોઈ શકે છે, જેણે ટેક્સની ખોટી ગણતરી કરી હતી.

એન્ટરપ્રાઇઝમાં પરિપક્વ આયોજન પ્રણાલી સાથે, ખોટી ગણતરીઓ માટે બોનસ લાગુ કરવામાં આવે છે, અને યોજનાના પાલન માટે વધારાનું મહેનતાણું.

રોકડ પ્રવાહના આયોજનના અમલીકરણની પ્રક્રિયામાં નીચેના પગલાંઓનો સમાવેશ થાય છે.

સ્ટેજ 1- ઓટોમેશન વિના આયોજન. આ તબક્કે, ડેટા સાથે વિભાગોમાં નોંધો સ્થાનાંતરિત કરીને, તેમને PEO માં એક સિસ્ટમમાં લાવીને અને મેનેજમેન્ટને પ્રિન્ટ આઉટ કરીને આયોજન હાથ ધરવામાં આવે છે. આ તબક્કાનો સમયગાળો સૌથી મોટો છે, કારણ કે તેના અમલીકરણની પ્રક્રિયામાં તે નક્કી કરવામાં આવે છે કે કયા પ્રકારની યોજનાઓ બનાવવી, કોણ શું જવાબદાર છે, સમયમર્યાદા શું હોવી જોઈએ. નિયમ પ્રમાણે, તે એન્ટરપ્રાઇઝના કદ અને આયોજનના અમલીકરણમાં સીઇઓ અને વિભાગોની રુચિને આધારે લગભગ ત્રણથી ચાર મહિના સુધી ચાલે છે.

આ તબક્કે, CEO, મુખ્ય એકાઉન્ટન્ટ (જોકે તેણે આ પ્રક્રિયામાં સામેલ ન થવું જોઈએ) અને IEE ના વડા વચ્ચે વિવિધ પરામર્શ થાય છે. તે જ સમયે, સીઇઓ એ સમજવા માંગે છે કે એન્ટરપ્રાઇઝ કેવી રીતે અસરકારક રીતે કાર્ય કરે છે, શું નફો કે નુકસાન, તેની પાસે કેટલા પૈસા છે અને કોને કોને દેવું છે. એવા કિસ્સાઓ છે જ્યારે બજેટ તૈયાર કરવામાં આવે છે, જેમાં BDDS, આવક અને ખર્ચનું બજેટ અને બેલેન્સ શીટ પર બજેટ બંનેના ઘટકો હોય છે. આવા બજેટ ક્યારેય કન્વર્જ થશે નહીં, તે સ્વચાલિત થઈ શકશે નહીં, અને તે પરિપૂર્ણ થઈ રહ્યું નથી તે હકીકત માટે જવાબદારીનું આયોજન કરવું પણ અશક્ય હશે, કારણ કે જો ભંડોળની અછત હોય, તો તેઓ કહી શકે છે: પરંતુ નફો છે, અને ઊલટું. તેથી, ડીડીએસ પ્લાનિંગનો અમલ કરતી વખતે, કટલેટમાંથી માખીઓને અલગ કરવી મહત્વપૂર્ણ છે. ત્રણમાંથી દરેક બજેટ અલગથી અમલમાં મૂકવું જોઈએ, પરંતુ પ્રક્રિયામાં, અલબત્ત, તેઓ જોડાયેલા હોવા જોઈએ.

સ્ટેજ 2- સ્વચાલિત આયોજન. આ તબક્કે, વિભાગોમાંથી સૂચકાંકો એકત્રિત કરવા અને તેને એકીકૃત કરવા માટે એક માહિતી સિસ્ટમ બનાવવામાં આવી છે. મેનેજમેન્ટને માહિતીની ડિલિવરી પણ સ્વચાલિત છે. આ તબક્કે, બજેટ સમિતિની બેઠકોને પણ બાકાત રાખવામાં આવી શકે છે, કારણ કે મેનેજમેન્ટ પોતે નક્કી કરી શકે છે કે કયા વિભાગો રોકડ પ્રવાહમાં વધારો કરી શકે છે. આ તબક્કે, એન્ટરપ્રાઇઝ ઇન્ફોર્મેટાઇઝેશન સેવાની મદદથી, યોજનાઓ દોરવાની પ્રક્રિયા સ્વચાલિત છે. તેને એમએસ એક્સેલ અને એમએસ આઉટલુક જેવી માનક ઓફિસ એપ્લિકેશનનો ઉપયોગ કરીને ઉકેલી શકાય છે. એન્ટરપ્રાઇઝના કદના આધારે, આ તબક્કામાં બે મહિના જેટલો સમય લાગી શકે છે.

ઓટોમેશનના તબક્કે, બજેટની સુસંગતતા સુનિશ્ચિત કરવી પણ જરૂરી છે. BDDS ની મુખ્ય વસ્તુઓ અન્ય બે બજેટ સાથે જોડાયેલી હોવી જોઈએ, ઉદાહરણ તરીકે, ચાલુ ખાતામાં બેલેન્સ અને બેલેન્સ શીટ પરના બજેટમાં રોકડ રોકડ પ્રવાહ બજેટમાં બેલેન્સ જેટલી હોવી જોઈએ.

સામાન્ય રીતે, બે તબક્કામાંથી પસાર થયા પછી, એક નિયમ તરીકે, રોકડ પ્રવાહ આયોજનનો વિકાસ સમાપ્ત થાય છે, કારણ કે એવું માનવામાં આવે છે કે "અને તેથી બધું કાર્ય કરે છે." પરંતુ ત્રીજા તબક્કે, પ્રેરણા મૂકવામાં આવે છે, જે ખાસ કરીને યોજનાઓના ચોક્કસ અમલ માટે મહત્વપૂર્ણ છે.

સ્ટેજ 3- ઔપચારિક આયોજન. આ તબક્કે, એક આયોજન નિયમન વિકસાવવામાં આવી રહ્યું છે, જેમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:

આયોજનમાં સામેલ વિભાગો;

માહિતીની તૈયારીનો સમય;

વિવિધ વિકાસ વિકલ્પો (જો જરૂરી હોય તો);

યોજનાઓ બનાવવા અને મંજૂર કરવાની પ્રક્રિયા;

યોજનાના અમલીકરણ માટેની જવાબદારી.

રોકડ પ્રવાહ આયોજન જેવા આયોજનના પ્રમાણમાં સરળ તત્વનો અમલ કરવામાં સામાન્ય રીતે છ મહિના જેટલો સમય લાગે છે.

છેલ્લી વસ્તુ જે હું કહેવા માંગુ છું તે છે કેશ ફ્લો પ્લાનિંગ લાગુ કરતી વખતે સીઇઓની ઇચ્છા. અમલીકરણની સફળતા સંપૂર્ણપણે તેના પર નિર્ભર છે કે તેને આવા અમલીકરણમાં કેટલો રસ હશે. કારણ કે એન્ટરપ્રાઇઝના ઉત્પાદન વિભાગો યોજના ઘડવા માટે તૈયાર નથી, તે તેમને લાગે છે કે તે ઘણો સમય લે છે, જ્યારે તે નકામું છે, અને હજી પણ બધું આયોજન કરવું અશક્ય છે. આ કિસ્સામાં, જનરલ ડિરેક્ટરે બતાવવું જોઈએ કે એન્ટરપ્રાઇઝના વિકાસ માટે આયોજન કેટલું મહત્વપૂર્ણ છે અને નિર્દેશ કરે છે કે આયોજનના યોગ્ય સંગઠન સાથે, તમામ સાહસો સફળતાપૂર્વક આ સમસ્યાને હલ કરે છે.

આયોજન કરતી વખતે, PEO એ મેનેજમેન્ટ કોષ્ટકો માટે સક્ષમતાપૂર્વક ફોર્મેટ તૈયાર કરવા, નિયમનો સૂચવવા અને આયોજનના સ્વચાલિતકરણમાં ભાગ લેવો અને તેના અમલીકરણ પછી, આયોજન પ્રણાલીને કાર્યકારી સ્થિતિમાં જાળવવા માટે જરૂરી છે.

જો કે, એક યાદ રાખવું અગત્યનું છે સુવર્ણ નિયમ: આયોજન માટે જેટલા ઓછા કોષ્ટકો બનાવવામાં આવે તેટલું સારું. PEO ઑફિસમાં તમામ ભારે ગણતરીઓ રાખવી વધુ સારું છે.

વેસેલોવ એ.આઈ., એલએલસી સીબી "એગ્રોસોયુઝ" (મોસ્કો) ના અર્થશાસ્ત્ર અને નાણાકીય વિભાગના બજેટરી નિયંત્રણ વિભાગના મુખ્ય નિષ્ણાત, પીએચ.ડી. અર્થતંત્ર વિજ્ઞાન