एक्सेल मध्ये Bdds नमुना. रोख प्रवाह विश्लेषण महत्वाचे का आहे

रोख प्रवाह, रोख प्रवाह, रोख प्रवाह (इंग्रजी कॅश फ्लोमधून) किंवा रोख प्रवाह ही आधुनिक आर्थिक विश्लेषण, आर्थिक नियोजन आणि एंटरप्राइझच्या आर्थिक व्यवस्थापनातील सर्वात महत्त्वाची संकल्पना आहे.

रोख प्रवाह म्हणजे रोख पावती आणि संस्थेला विशिष्ट कालावधीत रोख देयके यांच्यातील फरक. बहुतेकदा, हा कालावधी आर्थिक वर्ष मानला जातो.

एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थितीतील बदल आणि गतिशीलतेचे मूल्यांकन करण्यासाठी, सर्व रोख पावत्या आणि सर्व देयके लक्षात घेऊन एंटरप्राइझसाठी रोख प्रवाह योजना तयार केली जाते. एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांचे बजेट तयार करण्यासाठी, व्यवसाय योजना तयार करताना आणि रोख प्रवाह बजेट विकसित करण्यासाठी वापरले जाते.

रोख प्रवाहाचे संख्यात्मक मूल्य शून्यापेक्षा जास्त असल्यास, हे रोख प्रवाहाचे सूचक आहे. जर रोख प्रवाहाचे संख्यात्मक मूल्य शून्यापेक्षा कमी असेल, तर निधीचा प्रवाह आहे.

संबंधित कालावधीसाठी कंपनीला मिळालेल्या निधीद्वारे सकारात्मक रोख प्रवाह तयार होतो. हे वस्तूंच्या विक्रीतून मिळालेले उत्पन्न, कामाच्या कामगिरीसाठी किंवा सेवांच्या तरतुदीसाठी निधीची पावती असू शकते. एंटरप्राइझने संबंधित कालावधीत खर्च केलेल्या निधीद्वारे नकारात्मक रोख प्रवाह तयार होतो. उदाहरणार्थ, गुंतवणूक, कर्जाची परतफेड, कच्च्या मालाची किंमत, वीज, साहित्य, कर्मचारी भरपाई, कर आणि इतर.

योग्य रोख प्रवाह व्यवस्थापन अत्यंत महत्वाचे आहे कारण... भांडवली आवश्यकता कमी करू शकते, त्याच्या उलाढालीला गती देऊ शकते, तसेच एंटरप्राइझमधील आर्थिक साठा ओळखू शकते आणि त्याद्वारे बाह्य कर्जांचे प्रमाण कमी करू शकते. रोख प्रवाह विश्लेषण आणि व्यवस्थापनाचे मुख्य लक्ष्य सकारात्मक रोख प्रवाहाचे प्रमाण वाढवणे आणि नकारात्मक रोख प्रवाहाचे प्रमाण कमी करणे हे आहे.

रोख प्रवाह विश्लेषण महत्वाचे का आहे?

जर एखाद्या कंपनीने रोख प्रवाहाचे विश्लेषण आणि व्यवस्थापनाकडे योग्य लक्ष दिले नाही, तर संभाव्य रोख अंतरांचा अंदाज लावणे तिच्यासाठी खूप कठीण आहे. यामुळे महिन्याच्या शेवटी वस्तूंचा पुरवठा, कार्यालयाचे भाडे, कर्मचाऱ्यांचे पगार आणि अगदी कर यासाठी चालू बिले भरण्यासाठी तिच्याकडे पैसे नसतात.

रोख अंतराच्या नियमित घटनेमुळे एंटरप्राइझला वस्तू आणि सेवा पुरवठादार आणि क्लायंट या दोन्ही समस्या उद्भवतात. पुरवठादार, पेमेंट समस्यांबद्दल असमाधानी आहेत, सवलत रद्द करतात आणि मालाची शिपमेंट निलंबित करतात. कमोडिटीचा तुटवडा आहे, ग्राहकांना मागणीनुसार वस्तू मिळू शकत नाहीत आणि या कारणास्तव ते आधीपासून केलेल्या शिपमेंटसाठी आणि प्रदान केलेल्या सेवांसाठी बिल भरण्याची घाई करत नाहीत. प्राप्त करण्यायोग्य खाती वाढत आहेत, ज्यामुळे पुरवठादारांसोबत आर्थिक समस्या आणखी वाढतात. एक "दुष्ट वर्तुळ" उद्भवते. ही परिस्थिती एंटरप्राइझच्या उलाढालीवर नाटकीयरित्या परिणाम करते, त्याची नफा आणि नफा कमी करते.

अशा प्रकारे, जेव्हा रोख प्रवाह नकारात्मक होतो तेव्हा कंपनीची दिवाळखोरी उद्भवते. जरी एंटरप्राइझ औपचारिकपणे फायदेशीर राहिली तरीही अशी परिस्थिती उद्भवू शकते हे महत्वाचे आहे. दिवाळखोरीच्या उंबरठ्यावर असलेल्या फायदेशीर पण तरल कंपन्यांच्या समस्या नेमक्या याच गोष्टींना कारणीभूत आहेत.

एक्सेल मध्ये रोख प्रवाह गणना

एंटरप्राइझच्या रोख प्रवाहाचे विश्लेषण आणि व्यवस्थापन करण्यासाठी कोणती ऑटोमेशन साधने वापरली जातात? प्रत्येक व्यवसाय मालक स्वतःसाठी या प्रश्नाचे उत्तर देतो.

अकाऊंटिंग कॅश फ्लो आणि अकाउंटिंग आणि ॲनालिसिससाठी ॲप्लिकेशन तयार करण्यासाठी महागड्या स्पेशलाइज्ड प्रोग्राम्समध्ये एक पर्याय आहे रोख प्रवाहएक्सेल वापरून तुमच्या गरजेनुसार. कार्यात्मकपणे मोठा फरकया पर्यायांमध्ये कोणताही फरक नाही.

विशेष प्रोग्राम्समध्ये अधिक सुंदर इंटरफेस, भरपूर बटणे आणि असू शकतात मोठ्या संख्येनेभिन्न कार्ये, ज्यापैकी काही कधीही वापरली जात नाहीत. तथापि, विशेष रोख प्रवाह लेखा कार्यक्रमांचे अनेक मोठे तोटे आहेत. प्रथम, विकास वेळ. बर्याचदा, हे अनेक महिने आहे. मग अंमलबजावणी - आणखी दोन महिने. आणि जर अकाऊंटिंग बदलण्याची गरज असेल, जे बऱ्याचदा घडते, नवीन अहवाल जोडण्यासाठी आणि प्रोग्रामरद्वारे प्रक्रिया करण्यासाठी मोठ्या प्रमाणात पैसे आहेत.

एक्सेलमध्ये विकसित केलेल्या कॅश फ्लो अकाउंटिंग सोल्यूशन्समध्ये हे तोटे नाहीत. परंतु समाधानांची लवचिकता, बदलत्या लेखापरिस्थितीनुसार त्वरीत बदल करण्याची क्षमता, वापरकर्त्याने स्वतः लहान बदल करण्याची क्षमता आणि एक्सेल स्प्रेडशीट संपादकाची अष्टपैलुत्व हे निःसंशय फायदे आहेत. असे कोणतेही लेखांकन कार्य नाही जे एक्सेल वापरून पूर्ण केले जाऊ शकत नाही!

पावेल सुखरेव
ग्लोबस टेलिकॉम सीजेएससीच्या नियोजन, बजेट नियंत्रण आणि आर्थिक अहवाल विभागाचे प्रमुख
आर्थिक संचालक
क्र. 6 (95) जून 2010

क्लासिक कॅश फ्लो स्टेटमेंट, ते कितीही विचित्र वाटले तरीही आर्थिक संचालक, सीईओ आणि कंपनीच्या इतर शीर्ष व्यवस्थापकांना फारसे स्पष्ट नाही. मुख्य समस्या ही संख्यांची विपुलता आहे ज्याचा शोध सुरू नसलेल्यांना समजून घ्यावा लागतो. कंपनीचा मुख्य अहवाल अधिक दृश्यमान आणि समजण्यासारखा बनवण्याचा एक मार्ग आहे.

1. फक्त सर्वात महत्वाच्या गोष्टी सोडा

कॅश फ्लो स्टेटमेंट (CFS) हा कंपनीच्या खऱ्या स्थितीबद्दल माहितीचा सर्वात विश्वासार्ह स्त्रोत आहे. किमान, अनेक सीईओ आणि मालकांना याची खात्री आहे. परंतु अधिक स्पष्टतेसाठी, मानक फॉर्ममध्ये बदल करणे अर्थपूर्ण आहे. खाली वर्णन केलेल्या ODDS ला अंतिम रूप देण्याचा दृष्टीकोन ग्लोबस टेलीकॉमवर यशस्वीरित्या अंमलात आणला गेला.

बहुतेकदा, ODDS मधील गैर-फायनान्सर खालील गोष्टींमुळे गोंधळलेले असतात: - खूप जास्त अनावश्यक निर्देशक (आयटम). उदाहरणार्थ, जर एखादा व्यावसायिक संचालक अहवाल वापरत असेल, तर त्याला गुंतवणूक आणि आर्थिक क्रियाकलापांसाठी पैशाचे काय होते यात अजिबात रस नाही. हे केवळ त्याच्या कौशल्याचे क्षेत्र नाही; अहवालात कोणते ट्रेंड प्राबल्य आहेत हे स्पष्ट नाही - नकारात्मक किंवा सकारात्मक. त्याच व्यावसायिक संचालकासाठी, अहवालात एक किंवा दोन अतिरिक्त गुणांक जोडणे उपयुक्त ठरेल जे ऑपरेटिंग प्रवाहाचे स्पष्टपणे वर्णन करतात; सामान्य आयकर कराराच्या लेखांतर्गत योजनेतील विचलन किती महत्त्वपूर्ण आहेत आणि ते कंपनीच्या स्थितीवर कसा परिणाम करतात हे स्पष्ट नाही. तुम्हाला वेळ घालवावा लागेल आणि विचलन मोठे आहे की नाही आणि काहीतरी तात्काळ बदलण्याची गरज आहे की नाही हे शोधून काढावे लागेल.

म्हणून, आपल्याला आवश्यक असलेली पहिली गोष्ट म्हणजे अहवालातील ओळींची संख्या कमी करणे, अनावश्यक वस्तूंपासून मुक्त होणे. आम्ही खालीलप्रमाणे तर्क करतो. विशिष्ट शीर्ष व्यवस्थापकाच्या जबाबदारीमध्ये कोणत्या प्रकारचे क्रियाकलाप समाविष्ट आहेत? दुसऱ्या शब्दांत, अहवालातील कोणता विभाग ठेवावा आणि कोणता लपविला पाहिजे? उदाहरणार्थ, व्यावसायिक संचालकांसाठी ऑपरेशनल क्रियाकलापांची माहिती महत्त्वाची असते आणि भांडवली बांधकाम विभागाच्या प्रमुखासाठी गुंतवणूकीची माहिती महत्त्वाची असते. पुढे, अहवालाच्या उर्वरित विभागातील कोणते लेख विशिष्ट व्यवस्थापकासाठी स्वारस्यपूर्ण असतील? अर्थात, विशेषतः त्याच्या विभागाशी संबंधित सर्वात तपशीलवार लेख. कमर्शियल डायरेक्टरच्या बाबतीत, "ऑपरेटिंग ऍक्टिव्हिटीज" या विभागातील "ऑपरेटिंग ऍक्टिव्हिटीजच्या पावत्या", "कर्मचाऱ्यांना पेमेंट", "सामग्रीसाठी पेमेंट" आणि "तृतीय-पक्ष संस्थांच्या सेवांसाठी पेमेंट" या बाबी आहेत (पहा. पृष्ठ 83 वरील तक्ता 1 आणि पृष्ठ 85 वरील तक्ता 2 - पूर्ण आवृत्ती ODDS आणि व्यावसायिक दिग्दर्शकासाठी संक्षिप्त).

2. अहवालात अतिरिक्त निर्देशक समाविष्ट करा

तर, अहवाल सुलभ करण्यात आला आहे. आता आपल्याला व्यवस्थापकांच्या प्रश्नाचे उत्तर द्यावे लागेल: गोष्टी सर्वसाधारणपणे कशा चालल्या आहेत? हे करण्यासाठी, तुम्हाला ODDS मध्ये काही परिणामी निर्देशक आणि गुणांक प्रविष्ट करावे लागतील. त्यांची रचना विशिष्ट कंपनी आणि विशिष्ट शीर्ष व्यवस्थापकाच्या क्रियाकलापांच्या वैशिष्ट्यांवर अवलंबून असते. आम्ही खालील बऱ्यापैकी सार्वत्रिक निर्देशक वापरण्याची शिफारस करू शकतो. उदाहरणार्थ, सीईओला निव्वळ नफा आणि रोख प्रवाहाचे गुणोत्तर निरीक्षण करण्यात रस असेल. खऱ्या पैशाच्या रूपात निव्वळ नफा किती आहे आणि त्याचा कोणता भाग अजूनही "कागदी" नोंदींपेक्षा अधिक काही शिल्लक नाही हे दर्शवते. हे गुणांक खालीलप्रमाणे मोजले जाते:

रोख प्रवाहातील निव्वळ नफ्याचे प्रमाण प्रमाण = ऑपरेटिंग क्रियाकलापांमधून निव्वळ रोख प्रवाह: निव्वळ नफा.

आणखी एक महत्त्वाचा निर्देशक म्हणजे रोख प्रवाह ते एकूण कर्ज प्रमाण, जे कंपनीच्या आर्थिक स्थिरतेची पातळी दर्शविते. त्याच्या गणनेसाठी सूत्र:

रोख प्रवाह ते एकूण कर्ज प्रमाण = ऑपरेटिंग क्रियाकलापांमधून निव्वळ रोख प्रवाह: एकूण कर्ज.

तक्ता 1. 2010 च्या पहिल्या सहामाहीसाठी रोख प्रवाह विवरण, हजार रूबल. (निष्कासन)

शेवटी, तुम्ही "रोख" विक्रीवर परतावा यासारखे संकेतक देखील वापरू शकता. हे प्रमाण कंपनीच्या खात्यांमध्ये प्राप्त झालेल्या कमाईच्या एका रूबलसाठी निव्वळ ऑपरेटिंग रोख प्रवाह खात्याचे किती रूबल आहे हे दर्शविते. हे "घसारा आणि कर्जमाफीच्या आधी परिचालन उत्पन्न" (OIBDA) या निर्देशकासाठी उत्कृष्ट ॲनालॉग म्हणून काम करू शकते. विक्रीवरील रोख परतावा खालीलप्रमाणे मोजला जातो:

विक्रीवरील रोख परतावा = ऑपरेटिंग क्रियाकलापांमधून निव्वळ रोख प्रवाह: ऑपरेटिंग क्रियाकलापांच्या पावत्या.

स्वीकार्य विचलन निश्चित करा

स्पष्ट आणि सोयीस्कर अहवालाच्या दिशेने पुढची पायरी म्हणजे वापरकर्त्यांना नियोजित देयके आणि वास्तविक पेमेंटमधील विचलनांबद्दल माहिती प्रदान करणे. त्यांची फक्त यादी करणे पुरेसे नाही. ते गंभीर आहेत की नाही हे पहिल्या दृष्टीक्षेपात स्पष्ट करणे महत्वाचे आहे.

तक्ता 2. 2010 च्या पहिल्या सहामाहीसाठी सुधारित रोख प्रवाह विवरण,

लक्षात घ्या की अहवालाचे रुपांतर करताना, त्याचे लेख मूलत: प्रमुख कार्यप्रदर्शन निर्देशक (KPIs) मध्ये बदलतात. वास्तविक KPI मूल्य हे भांडवली आयकराच्या एका वस्तूसाठी उलाढाल असते, लक्ष्य मूल्य म्हणजे नियोजित रक्कम किंवा पावत्या. शेवटी, दोन प्रकारचे विचलन अनुक्रमे KPI ची स्थिती (स्थिती) आणि कल (ट्रेंड) आहेत:

नियोजित मूल्यापासून वास्तविक मूल्याचे विचलन (स्थिती) = (वास्तविक मूल्य - नियोजित मूल्य): नियोजित मूल्य x 100%;

मागील महिन्याच्या पातळीपासून विचलन (ट्रेंड) = (बिलिंग महिन्याचे मूल्य - मागील महिन्याचे मूल्य): मागील महिन्याचे मूल्य x 100%.

हे सर्व कसे कार्य करते ते उदाहरणासह समजावून सांगूया. कंपनीने चालू महिन्याच्या नियोजित मूल्यांमधून आणि मागील कालावधीच्या मूल्यांमधून वास्तविक देयकांच्या विचलनासाठी किमतीच्या वस्तूंसाठी समान भौतिकता थ्रेशोल्ड स्थापित केले आहेत:

-5 टक्के पर्यंत - सकारात्मक विचलन (कमी निधी दिलेला);

-5 ते 2 टक्के पर्यंत - तटस्थ विचलन (खरं तर बजेटमध्ये बसते);

2 टक्क्यांपेक्षा जास्त हे नकारात्मक विचलन आहे.

फेब्रुवारीमध्ये, "सामग्रीसाठी देय" आयटम अंतर्गत निधीचा प्रवाह 580 हजार रूबल इतका होता, तर त्याच कालावधीसाठी 612 हजार रूबल नियोजित होते, जानेवारीमध्ये समान आकृती 570 हजार रूबल होती (तक्ता 2 पहा). त्यानुसार, बजेटच्या तुलनेत वास्तविक बहिर्वाहाचे विचलन -5.2% (580 हजार रूबल - 612 हजार रूबल): 612 हजार रूबल इतके असेल. X 100%). हे मूल्य पहिल्या विचलन श्रेणीमध्ये (-5% पर्यंत) बसते, याचा अर्थ फेब्रुवारीसाठी "सामग्रीसाठी देय" KPI ची स्थिती सकारात्मक आहे. आता ट्रेंडचे मूल्यांकन करूया. जानेवारीच्या तुलनेत फेब्रुवारीमध्ये या आयटम अंतर्गत रोख प्रवाह 1.75% ने जास्त आहे (580 हजार रूबल - 570 हजार रूबल): 570 हजार रूबल X 100%). म्हणून, कल तटस्थ आहे (विचलन -5% ते 2% च्या श्रेणीत येते).

अतिरिक्त गुणांकांसाठी, तुम्हाला स्वीकार्य विचलनांची श्रेणी देखील सेट करावी लागेल. उदाहरणार्थ, विक्रीच्या आर्थिक नफ्यासाठी, 10 टक्क्यांपेक्षा जास्त कोणतेही विचलन एक चिंताजनक सिग्नल म्हणून काम करेल, जरी आम्ही योजनेच्या महत्त्वपूर्ण ओव्हरफिलमेंटबद्दल बोलत असलो तरीही. शेवटी उच्च पातळीएका अहवाल कालावधीत येणारी देयके आणि प्रतिपक्षांना देयके कमी प्रमाणात सेटलमेंटच्या लयच्या उल्लंघनाचा परिणाम असू शकतो.

विचलनासाठी ट्रॅफिक लाइट सिस्टम तयार करा

या दस्तऐवजाचे सीईओचे स्वप्न बनण्यासाठी ODDS सह शेवटची गोष्ट जी काही बाबींमध्ये कंपनीसाठी सर्वात गंभीर विचलन हायलाइट करणे आहे. सकारात्मक स्थितीआणि ट्रेंड हिरव्या रंगात ठळक केले आहेत (परिस्थितीला हस्तक्षेपाची आवश्यकता नाही), तटस्थ - पिवळ्यामध्ये (लक्ष दिले पाहिजे, परंतु तातडीच्या उपायांची आवश्यकता नाही), आणि नकारात्मक - लाल रंगात (दुरुस्त करण्यासाठी काहीतरी तातडीने करणे आवश्यक आहे. परिस्थिती). सामान्यतः, असे अहवाल एक्सेलमध्ये संकलित केले जातात आणि रंग हायलाइटिंग व्यक्तिचलितपणे प्रविष्ट केले जाऊ शकतात. परंतु हे काम कार्यक्रमावर सोपवणे चांगले. एक्सेल आवृत्ती 2003 मध्ये अहवाल तयार केला असल्यास, क्रियांचे अल्गोरिदम खालीलप्रमाणे असेल:

विचलन असलेल्या सेल निवडा;

"स्वरूप" प्रोग्राम मेनूमध्ये, "कंडिशनल फॉरमॅटिंग" कमांड निवडा;

दिसत असलेल्या डायलॉग बॉक्समध्ये, फॉरमॅटिंग अटी सेट करा - फॉन्ट रंग. वर वर्णन केलेल्या उदाहरणाकडे परत येत आहे, "सामग्रीसाठी देय" आयटम अंतर्गत "-5 टक्के पर्यंत" च्या विचलनासाठी - हिरवाफॉन्ट, "-5 ते 2 टक्के" साठी - पिवळा, "2 टक्क्यांहून अधिक" - लाल.

एक्सेल आवृत्ती 2007 मध्ये, सशर्त स्वरूपनाची शक्यता अधिक विस्तृत आहे - निर्देशकाची स्थिती रंगीत बाण किंवा ट्रॅफिक लाइट सिग्नलचे अनुकरण करणारे वर्तुळ म्हणून दर्शविले जाऊ शकते. ही प्रक्रिया एक्सेल 2003 मध्ये सशर्त स्वरूपन कशी केली जाते सारखीच आहे. आणि मुख्य फरक म्हणजे प्रोग्राम मेनूद्वारे नेव्हिगेशन ("होम" टॅब ("शैली" गट) - "कंडिशनल फॉरमॅटिंग" बटण - "नियम तयार करा. ड्रॉप-डाउन सूचीमधील आयटम).

केलेल्या कामाच्या परिणामी, रोख प्रवाह विवरण, जे गैर-फायनान्सरसाठी अस्पष्ट आहे, कंपनीच्या कार्यप्रदर्शन निर्देशकांचे परीक्षण करण्याचे साधन बनते. अहवालात फक्त आवश्यक निर्देशक, तसेच अतिरिक्त निर्देशक आहेत जे तुम्हाला तुमच्या पैशांसह परिस्थितीचे त्वरित मूल्यांकन करण्यात मदत करतात.

वास्तविक अर्थव्यवस्थेसाठी, सध्याच्या रोखीच्या नियोजनात कोणतेही "छिद्र" नसणे फार महत्वाचे आहे, म्हणजेच, सर्व बिले वेळेवर भरली जाणे आवश्यक आहे आणि पगार वेळेवर अदा करणे आवश्यक आहे. हे साध्य करण्यासाठी, कंपनी ग्राहक आणि ग्राहकांकडून महसूल प्राप्त करण्याच्या प्रक्रियेला गती देण्याचा प्रयत्न करते. रोख प्रवाह बजेट एंटरप्राइझच्या आर्थिक सेवेला सध्याच्या क्रियाकलापांना वित्तपुरवठा करण्याबाबत निर्णय घेण्यास मदत करते (रोखचे अंतर उद्भवल्यास) किंवा अभिसरणातून निधी काढणे.

पेमेंटला गती देण्यासाठी प्रतिपक्षांशी, अल्प-मुदतीच्या कर्जावर बँकांशी आणि स्थगित पेमेंटवर पुरवठादारांसोबत वाटाघाटी करून वित्तपुरवठा साध्य केला जातो. तुम्ही खालील प्रकारे चलनातून पैसे काढू शकता: व्याज मिळवण्यासाठी बँकांमधील ठेवी, भागीदारी सुधारण्यासाठी प्रतिपक्षांना स्थगिती देणे, सिक्युरिटीजमध्ये गुंतवणूक करण्याच्या उद्देशाने एंटरप्राइझमधून पैसे काढणे, उत्पादन वाढवणे इ. तसेच, "उशी" तयार करण्यासाठी निधी जमा केला जाऊ शकतो, जो एंटरप्राइझमध्ये नियोजनाच्या सुरूवातीस विशेषतः महत्वाचा असतो, जेव्हा योजना वास्तविक परिस्थितीपेक्षा लक्षणीय भिन्न असतात.

रोख प्रवाह बजेटची रचना एंटरप्राइझसाठी (फॉर्म क्रमांक 4) रोख प्रवाह विधानाच्या संरचनेसारखीच आहे. तथापि, हे नियमन केलेले नाही, परंतु व्यवस्थापकीय स्वरूप आहे, म्हणून त्यात काही फरक आहेत.

या लेखात आम्ही बांधकाम उद्योगातील रोख प्रवाह नियोजनाच्या वैशिष्ट्यांचे परीक्षण करतो.

बांधकामाचे पहिले वैशिष्ट्य ऑब्जेक्ट अकाउंटिंगमध्ये आहे, म्हणजे, अनेक (कधीकधी एकमेकांशी संबंधित नसलेल्या) वस्तूंच्या व्यवस्थापनामध्ये. दुसरे वैशिष्ट्य म्हणजे बांधकाम कंपनी स्वतःसाठी (जेव्हा बांधकाम प्रकल्प मालमत्ता बनते) आणि ग्राहकांसाठी तयार करू शकते. आणि तिसरे वैशिष्ट्य म्हणजे बांधकाम कंपनी अनेकदा कामासाठी किंवा कामाच्या काही भागासाठी कंत्राटदारांना सामील करते, ज्यामुळे नियोजन आणि बजेटवरही छाप पडते.

टेबलमध्ये आकृती 1 बांधकाम कंपनीचे रोख प्रवाह बजेट दाखवते. या लेखात आम्ही कंत्राटदार संस्था आणि ग्राहक संस्था यांच्यात फरक करणार नाही, कारण निधी प्राप्त करण्याची तत्त्वे समान आहेत.

तक्ता 1. बांधकाम कंपनीच्या रोख प्रवाह बजेटची रचना

रोख प्रवाह बजेटमध्ये तीन मोठे भाग असतात: ऑपरेटिंग क्रियाकलाप, गुंतवणूक क्रियाकलाप आणि वित्तपुरवठा क्रियाकलाप.

ऑपरेशन्स- वस्तूंचे बांधकाम आणि त्यांची अंमलबजावणी (ग्राहकाला वितरण). ऑपरेटिंग क्रियाकलापांमध्ये, रोख बहिर्वाह आणि प्रवाह असतो.

गुंतवणूक क्रियाकलाप- दीर्घकालीन गुंतवणूक आणि स्थिर मालमत्ता आणि इतर भांडवली गुंतवणुकीतून मिळणारे उत्पन्न. योजनेचा हा भाग धोरणात्मकदृष्ट्या महत्त्वाचा आहे, कारण गुंतवणुकीशिवाय कंपनीचा विकास होणार नाही (आम्ही विशेषत: उपकरणे अपग्रेडशी संबंधित गुणात्मक विकासाबद्दल बोलत आहोत).

आर्थिक क्रियाकलाप- बजेट "संरेखित" करण्यासाठी सर्वात महत्वाचा भाग. हे या वस्तुस्थितीमुळे आहे की पहिल्या भागाचे नियोजन एंटरप्राइझच्या अनेक विभागांच्या प्रयत्नांद्वारे सुनिश्चित केले जाते जे एकमेकांशी समन्वयित नाहीत. व्यवस्थापन आणि उत्पादन युनिटद्वारे गुंतवणूक क्रियाकलापांचे नियोजन केले जाते. एंटरप्राइझच्या लेखा विभाग, वित्तीय विभाग आणि पीईओद्वारे आर्थिक क्रियाकलापांचे नियोजन केले जाते. पण सारणीतील डेटा सारांशित केल्यानंतर. 1 असे होऊ शकते की वर्तमान क्रियाकलापांचा प्रवाह प्रतिकूल असेल. याचा अर्थ असा नाही की ते नकारात्मक आहे. BDDS मध्ये दोन ओळी आहेत: सुरुवातीस आणि कालावधीच्या शेवटी रोख शिल्लक. म्हणून, जर जास्त शिल्लक असेल तर, एंटरप्राइझचे मालक कर्जाची लवकर परतफेड करण्याचा किंवा निश्चित भांडवलामध्ये निधी गुंतवण्याचा निर्णय घेऊ शकतात आणि जर कमतरता असेल (महिन्याच्या शेवटी ऋण शिल्लक), ते अतिरिक्तसाठी अर्ज करू शकतात. वित्तपुरवठा

रोख प्रवाहाचे नियोजन करताना, संपूर्ण अर्थसंकल्प संरेखित करण्याव्यतिरिक्त, एका पैलूचा विचार करणे आवश्यक आहे. ऑपरेटिंग क्रियाकलापांमधून प्रवाह सकारात्मक असणे आवश्यक आहे. बजेटच्या या भागातून कंपनी आपला नफा कमावते. उत्पादन क्रियाकलापांमध्ये (बांधकामातही, काही निर्बंधांसह), एंटरप्राइझने दरमहा नफा जमा करणे आवश्यक आहे. गुंतवणूक क्रियाकलापांमधील प्रवाह नकारात्मक असणे आवश्यक आहे, म्हणजेच, कंपनीने नवीन उपकरणांच्या खरेदीमध्ये आपली रोख गुंतवणूक केली पाहिजे. वित्तपुरवठा क्रियाकलापांमधून येणारा प्रवाह इतर दोन क्रियाकलापांना संतुलित करतो.

लक्ष द्या!जर एखाद्या कंपनीच्या ऑपरेटिंग क्रियाकलापांमधून नकारात्मक प्रवाह आणि गुंतवणूक क्रियाकलापांमधून सकारात्मक प्रवाह असेल, तर हे एक चेतावणी चिन्ह आहे. हे निश्चित मालमत्तेच्या विक्रीद्वारे कंपनी तिच्या वर्तमान क्रियाकलापांना वित्तपुरवठा करते या वस्तुस्थितीमुळे असू शकते. हे स्पष्ट आहे की अशा एंटरप्राइझला भविष्यात यशाची अपेक्षा करता येत नाही.

अशा प्रकारे, रोख प्रवाह नियोजन कंपनीला धोरणात्मकदृष्ट्या महत्त्वाच्या दिशेने वाटचाल करण्यास अनुमती देते. आम्ही असे जोडू शकतो की उत्पन्न आणि खर्च योजना आम्हाला BDDS सारखे संपूर्ण चित्र दर्शवणार नाही, कारण स्थिर मालमत्तेतील गुंतवणूक खर्च नसून खर्च (म्हणजे ते करपात्र नफा कमी करत नाहीत). आणि जर तुम्ही केवळ उत्पन्न आणि खर्चाचे अंदाजपत्रक काढले तर निश्चित मालमत्तेचे संपादन अजिबात दिसणार नाही (जर नियोजन प्रक्रिया लेखाच्या दृष्टिकोनातून योग्यरित्या संरचित असेल तर).

आता त्याचे नियोजन कसे केले आहे ते जवळून पाहू रोख प्रवाह बजेट.नियमानुसार, हा अर्थसंकल्प वर्षासाठी तयार केला जातो, तिमाही आणि महिन्यांत विभागला जातो.

वर्षाची तयारी सहसा व्यवस्थापन किंवा मालकांद्वारे केली जाते, कारण ते कंपनीचे धोरणात्मक प्राधान्यक्रम सेट करतात. याव्यतिरिक्त, एका वर्षासाठी अर्थसंकल्पीय अंदाजपत्रक काढणे हे कमी कालावधीसाठी इतके माहितीपूर्ण नाही, कारण हे बजेट एंटरप्राइझची कार्यक्षमता सुनिश्चित करण्यासाठी नाही तर त्याचे वित्तपुरवठा सुनिश्चित करते. म्हणून, आम्ही थोड्या कालावधीसाठी केवळ संकलन प्रक्रियेचा विचार करू - एक चतुर्थांश किंवा एक महिना (महिना सुरू होण्यापूर्वी बीडीडीएसचे तथाकथित समायोजन).

मासिक रोख प्रवाह नियोजन प्रक्रियेमध्ये अनेक टप्पे असतात.

टप्पा १- चालू महिन्याच्या अंदाजाचे निर्धारण. सहसा महिन्याच्या 20-25 तारखेला आयोजित केले जाते. या टप्प्यात, कॅश रजिस्टरमध्ये आणि महिन्याच्या शेवटी (चालू) खात्यांमध्ये निधीची शिल्लक निश्चित करण्यासाठी विभागांकडून स्पष्टीकरण डेटा गोळा केला जातो. पुढील महिन्याच्या कॅश फ्लो बजेटमधील ही रक्कम ओपनिंग बॅलन्स असेल.

टप्पा 2- नियोजित महिन्यात देयके आणि पावत्यांबद्दल विभागांकडून माहितीचे संकलन.

अंदाज विभागाकडून आम्हाला बंद अहवाल फॉर्मसाठी नियोजित पावत्या मिळतात (कंपनी कंत्राटदार असल्यास), विक्री विभागाकडून - विक्री केलेल्या वस्तूंच्या नियोजित पावत्या, उत्पादन साइटवरून, पुरवठादार - केलेल्या कामासाठी कंत्राटदारांना पावत्यांवरील नियोजित पेमेंटचा डेटा आणि लेखा पासून पुरवठा केलेले साहित्य - अंदाजित कर देयके. कर्मचाऱ्यांना वेतन देयकांचा अंदाज मानव संसाधनांद्वारे (ते स्टाफिंग टेबल राखतात) आणि लेखा (मागील कालावधीच्या आधारे) या दोन्हीद्वारे केला जाऊ शकतो. पीईओ बहुतेक वेळा पगाराच्या अंदाजामध्ये गुंतलेले असतात, जे लेखा विभागाच्या उच्च कार्यभारामुळे आणि कर्मचाऱ्यांच्या वेतनाची गणना करण्याच्या साधेपणामुळे होते.

नियोजित पावत्या आणि देयके आठवड्यानुसार किंवा दिवसाप्रमाणे मोडून काढण्याचा सल्ला दिला जातो. हे केवळ महिन्याच्या शेवटीच नाही तर संपूर्ण कालावधीत रोख अंतर टाळण्यासाठी केले जाते. नियमानुसार, ही नियोजन पद्धत अस्थिर कंपन्यांना किंवा कंपन्यांना मदत करते जिथे आर्थिक आणि आर्थिक नियोजन अजूनही क्रूर आहे.

तसेच, कंपनी व्यवस्थापनाशी सहमत असलेल्या उपकरणांच्या पुरवठ्यासाठी (गुंतवणूक) नियोजित देयके उत्पादन विभागांकडून प्राप्त होतात आणि कर्जावरील नियोजित देयके वित्तीय विभाग (लेखा) कडून प्राप्त होतात.

स्टेज 3- रोख प्रवाह बजेट संतुलित करणे. ही प्रक्रिया पीईओद्वारे हाताळली जाते. एमएस एक्सेलमध्ये मॅक्रो किंवा एकत्रीकरण वापरून प्रक्रिया स्वयंचलित करण्याचा सल्ला दिला जातो. हे महत्त्वाचे आहे की पुढील टप्प्यापर्यंत PEO कडे एका माहिती प्रणालीमध्ये सामान्य BDDS तसेच सर्व विभागांचे अर्ज वाचनीय स्वरूपात असणे आवश्यक आहे. प्रत्येक किंमतीच्या आयटमसाठी, तुम्ही तुमचे स्वतःचे कोड परिभाषित करू शकता (ते अद्वितीय किंवा RAS नुसार असू शकतात).

स्टेज 4- अर्थसंकल्पीय समितीमध्ये रोख प्रवाह बजेटची चर्चा. कंपन्यांमध्ये (विशेषत: तरुण) बजेट समिती असू शकत नाही, नंतर बीडीडीएस आणि एंटरप्राइझचे व्यवस्थापन तयार करण्याच्या प्रक्रियेतील सर्व सहभागींमध्ये चर्चा होते.

या बैठकीत, PEO दिवस आणि आठवड्यानुसार खंडित केलेले रोख प्रवाह बजेट सादर करतात. आवश्यक असल्यास, प्रत्येक किंमत आयटम विभागांमध्ये विभागली जाऊ शकते. हे सॉफ्टवेअरच्या वापराद्वारे प्राप्त केले जाते, विशेषतः एक्सेल "सबटोटल" फंक्शन. आठवड्यानुसार खंडित केलेल्या या अर्थसंकल्पाचे उदाहरण टेबलमध्ये सादर केले आहे. 2. विचाराधीन कंपनी महिन्याच्या सुरुवातीला ग्राहकांकडून निधी प्राप्त करण्याची योजना आखत आहे आणि महिन्याच्या शेवटी - स्वतःच्या सुविधांच्या विक्रीतून.

तक्ता 2. बांधकाम कंपनीसाठी रोख प्रवाह बजेटचे उदाहरण (हजार रूबल)

अशाप्रकारे, कंपनीचा एकूण रोख प्रवाह सकारात्मक असूनही, विशिष्ट वेळेच्या अंतराने "रोख अंतर" आहे, म्हणजेच, रोख शिल्लक आहे (आकृती पहा).

एंटरप्राइझमध्ये रोख अंतर

हे चित्र पाहून, अर्थसंकल्प समिती अतिरिक्त वित्तपुरवठा करण्याचा निर्णय घेऊ शकते आणि वस्तूंच्या विक्रीतून निधीची पावती वेगवान करू शकते. विक्री विभागाच्या म्हणण्यानुसार, ते एका आठवड्यात निधी प्राप्त करण्यास सक्षम असतील. पण हे पुरेसे होणार नाही. उर्वरित रक्कम बँकेकडून घेण्याचे व्यवस्थापन ठरवते. त्यानंतर BDDS पुढील असेल (तक्ता 3).

तक्ता 3. समायोजित रोख प्रवाह बजेट

आम्ही पाहतो की सर्वसाधारणपणे प्रवाह बदललेला नाही, एंटरप्राइझमध्ये निधीचा प्रवाह फक्त वेगवान झाला आहे (बदल तिर्यकांमध्ये आहेत).

असा रोख प्रवाह बजेट सर्व विभागांच्या कारवाईसाठी आधार आणि मार्गदर्शक म्हणून घेतला जाऊ शकतो.

रोख प्रवाह नियंत्रण थोडक्यात पाहू. अशी योजना असल्यास, सर्व पेमेंट ऑर्डरवर पीईओच्या प्रमुखाने स्वाक्षरी केली पाहिजे, कारण त्याच्या खात्याने योजनेतील पेमेंट नियंत्रित करणे आवश्यक आहे. पीईओला जादा पेमेंट किंवा महसूल (कर्ज) न मिळाल्याचे दिसताच, तो निर्णय घेण्यासाठी किंवा दोषी शोधण्यासाठी वित्तीय संचालकांना सिग्नल पाठवतो. हा विक्री विभाग, उत्पादन विभाग किंवा चुकीच्या पद्धतीने कर मोजणारा लेखा विभाग असू शकतो.

एंटरप्राइझमध्ये परिपक्व नियोजन प्रणालीसह, चुकीच्या गणनेसाठी बोनस लागू केले जातात आणि योजनेच्या वस्तुस्थितीचे पालन करण्यासाठी अतिरिक्त मोबदला लागू केला जातो.

रोख प्रवाह नियोजनाची अंमलबजावणी करण्याच्या प्रक्रियेत पुढील चरणांचा समावेश होतो.

टप्पा १- ऑटोमेशनशिवाय नियोजन. या टप्प्यावर, डेटासह विभागांना नोट्स पाठवून, PEO मधील एका सिस्टीममध्ये एकत्रित करून आणि व्यवस्थापनाकडे मुद्रित करून नियोजन केले जाते. या टप्प्याचा कालावधी सर्वात मोठा आहे, कारण त्याच्या अंमलबजावणीच्या प्रक्रियेत कोणत्या प्रकारच्या योजना तयार करायच्या आहेत, कोणासाठी जबाबदार आहे आणि अंतिम मुदत काय असावी हे निर्धारित केले जाते. नियमानुसार, हे एंटरप्राइझच्या आकारावर आणि नियोजनाच्या अंमलबजावणीमध्ये सामान्य संचालक आणि विभागांच्या स्वारस्यानुसार सुमारे तीन ते चार महिने टिकते.

या टप्प्यावर, महासंचालक, मुख्य लेखापाल (जरी तो या प्रक्रियेत सहभागी नसावा) आणि पीईओचे प्रमुख यांच्यात विविध सल्लामसलत होतात. त्याच वेळी, सामान्य संचालकांना हे समजून घ्यायचे आहे की एंटरप्राइझ किती कार्यक्षमतेने चालते, नफा किंवा तोटा काय आहे, त्याच्याकडे किती पैसे आहेत आणि कोण कोणाला देणे आहे. अशी प्रकरणे आहेत जेव्हा बजेट तयार केले जाते ज्यामध्ये BDDS, उत्पन्न आणि खर्चाचे अंदाजपत्रक आणि ताळेबंदावरील बजेट दोन्ही घटक असतात. असे बजेट कधीही एकत्र होणार नाही, ते स्वयंचलित करणे शक्य होणार नाही आणि ते पूर्ण झाले नाही या वस्तुस्थितीची जबाबदारी आयोजित करणे देखील अशक्य आहे कारण जर निधीची कमतरता असेल तर ते म्हणू शकतात: परंतु एक आहे नफा, आणि उलट. म्हणून, डीडीएस नियोजनाची अंमलबजावणी करताना, कटलेटपासून माशी वेगळे करणे महत्वाचे आहे. तीनपैकी प्रत्येक अर्थसंकल्प स्वतंत्रपणे अंमलात आणला जाणे आवश्यक आहे, परंतु प्रक्रियेत ते, स्वाभाविकपणे, जोडलेले असणे आवश्यक आहे.

टप्पा 2- स्वयंचलित नियोजन. या टप्प्यावर, विभागांकडून निर्देशक गोळा करण्यासाठी आणि एकत्रित करण्यासाठी एक माहिती प्रणाली तयार केली जाते. व्यवस्थापनाला माहितीचे वितरण देखील स्वयंचलित आहे. या टप्प्यावर, बजेट समितीच्या बैठका देखील काढून टाकल्या जाऊ शकतात, कारण व्यवस्थापन स्वतःच ठरवू शकते की कोणते विभाग रोख प्रवाह वाढवू शकतात. या टप्प्यावर, एंटरप्राइझ माहितीकरण सेवेच्या मदतीने, योजना तयार करण्याची प्रक्रिया स्वयंचलित आहे. हे एमएस एक्सेल आणि एमएस आउटलुक सारख्या मानक कार्यालय अनुप्रयोग वापरून सोडवले जाऊ शकते. एंटरप्राइझच्या आकारानुसार, या टप्प्याला दोन महिने लागू शकतात.

ऑटोमेशन टप्प्यावर, बजेट कनेक्ट केलेले असल्याची खात्री करणे देखील आवश्यक आहे. BDDS च्या मुख्य बाबी दोन इतर बजेटमध्ये गुंफलेल्या असणे आवश्यक आहे, उदाहरणार्थ, बॅलन्स शीटवरील बजेटमधील चालू खात्यावरील शिल्लक आणि कॅश डेस्क रोख प्रवाह बजेटमधील शिल्लक समान असणे आवश्यक आहे.

सर्वसाधारणपणे, दोन टप्प्यांतून गेल्यानंतर, नियमानुसार, रोख प्रवाह नियोजनाचा विकास संपतो, कारण असे मानले जाते की "प्रत्येक गोष्ट त्या प्रकारे कार्य करते." परंतु तिसऱ्या टप्प्यावर, प्रेरणा घातली जाते, जी योजनांच्या सुरळीत अंमलबजावणीसाठी विशेषतः महत्त्वपूर्ण आहे.

स्टेज 3- औपचारिक नियोजन. या टप्प्यावर, नियोजन नियम विकसित केले जात आहेत, ज्यात खालील गोष्टींचा समावेश आहे:

· नियोजनात सहभागी असलेले विभाग;

· माहिती तयार करण्यासाठी अंतिम मुदत;

· विविध विकास पर्याय (आवश्यक असल्यास);

· योजना तयार करण्याची आणि मंजूर करण्याची प्रक्रिया;

· योजनेच्या अंमलबजावणीची जबाबदारी.

सामान्यतः, रोख प्रवाह नियोजनासारख्या तुलनेने सोप्या नियोजन घटकाची अंमलबजावणी करण्यासाठी सहा महिन्यांपर्यंतचा कालावधी लागतो.

मी शेवटची गोष्ट नमूद करू इच्छितो ती म्हणजे रोख प्रवाह नियोजनाची अंमलबजावणी करताना सामान्य संचालकाची इच्छा. त्याला अशा अंमलबजावणीत किती रस आहे यावर अंमलबजावणीचे यश पूर्णपणे अवलंबून असते. एंटरप्राइझचे उत्पादन विभाग योजना करण्यास तयार नसल्यामुळे, त्यांना वाटते की यास बराच वेळ लागतो, परंतु त्याचा काही उपयोग होत नाही आणि तरीही सर्वकाही नियोजन करणे अशक्य आहे. या प्रकरणात, जनरल डायरेक्टरने एंटरप्राइझच्या विकासासाठी नियोजन किती महत्त्वाचे आहे हे दर्शविणे आवश्यक आहे आणि निदर्शनास आणणे आवश्यक आहे की नियोजनाच्या योग्य संघटनेसह, सर्व उपक्रम यशस्वीरित्या या समस्येचे निराकरण करतात.

नियोजन करताना, पीईओने व्यवस्थापन सारण्यांचे स्वरूप सक्षमपणे तयार करणे, नियमावली लिहून देणे आणि नियोजनाच्या ऑटोमेशनमध्ये भाग घेणे आणि त्याच्या अंमलबजावणीनंतर, नियोजन प्रणाली कार्यरत मोडमध्ये राखणे आवश्यक आहे.

एक गोष्ट लक्षात ठेवणे गरजेचे आहे सोनेरी नियम: तुम्ही जितके कमी नियोजन टेबल तयार कराल तितके चांगले. सर्व अवजड आकडेमोड पीईओच्या कार्यालयात ठेवणे चांगले.

एलएलसी केबी "एग्रोसोयुझ" (मॉस्को) च्या अर्थशास्त्र आणि वित्त विभागाच्या बजेट नियंत्रण विभागाचे मुख्य विशेषज्ञ वेसेलोव्ह ए.आय., पीएच.डी. इकॉन विज्ञान