Yeni yıl masrafları. Çalışanlara yeni yıl hediyeleri. Üniversite çalışanlarına yılbaşı hediyesi tahsisine ilişkin Vergi Kararnamesi

Güzellik salonu sahipleri için bir çalışana hediye vermek en uygun motivasyon aracı olmaya devam ediyor. Hediyelerin maliyeti, ucuz tatlılardan yumuşak oyuncaklara, ev aletlerine ve aksesuarlara kadar değişmektedir. İş Kanunu'nun bu konuda ne söylediğini ve bir çalışana hediye siparişi nasıl doldurulacağını anlayalım.

Çalışanlara verilen hediyelerin muhasebeleştirilmesi - düzenleme sorunları

Salonun sahibi, iş görevlerini etkin ve verimli bir şekilde yerine getiren çalışanını çeşitli şekillerde teşvik edebilir - ona şükranlarını sunarak, ona bir ikramiye ödeyerek, değerli bir hediye, bir onur belgesi ile ödüllendirerek, onu unvanıyla tanıştırarak. mesleğin en iyisi vb. (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 191. Maddesinin birinci kısmı). Doğru, çalışanlar yalnızca iş başarıları için değil tatillerde de hediyeler alabilirler.

Çalışma mevzuatına uygun olarak, bir güzellik endüstrisi işletmesinin başkanı, çalışanlara hediye verilmesi ve kayıtlarının tutulmasına ilişkin prosedürü yerel kanunlarda düzenlemekle yükümlü değildir. Aynı zamanda bağışın gerekçelerini ve koşullarını iç belgelere kaydederek yönetici kendisine yardımcı olacaktır.

1. Bu, vergi makamlarının sorularını ortadan kaldıracaktır. Bir hediyeye ilişkin kişisel gelir vergisinin nasıl hesaplanacağını okuyun.
2. Belge, hediye verilmesini işlerken olası hataları ortadan kaldıracaktır.
3. Bu, çalışan bağlılığının artmasına yardımcı olacaktır.

Bir güzellik salonunun sahibi bir belediye veya devlet çalışanına hediye vermeye karar verirse miktarı 3.000 ruble ile sınırlamalıdır. (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 575. Maddesi). Yasa, resmi konumları veya resmi görevlerin yerine getirilmesiyle bağlantılı olarak bu kişilere belirli bir miktarın üzerinde değerde hediyeler verilmesini yasaklamaktadır. Protokol etkinlikleri, iş gezileri ve diğer resmi etkinliklerle bağlantılı bağış durumları istisnadır (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 575. maddesinin 2. fıkrası). Ancak bu durumda 3.000 rubleyi aşan bir hediyenin devletin malı sayılacağını unutmayın. Çalışan, bunları bir kanuna göre görev yaptığı organa devretmekle yükümlü olacaktır (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 575. maddesinin 2. fıkrası).

Ayrıca okuyun:

• Manikür ve pedikür için bir cihaz nasıl seçilir
• Bir güzellik salonundaki yöneticiler için günlük rapor sayfası: örnek
• Yasal adresin tercihli vergi oranlarıyla başka bir bölgeye aktarılması

Hediye verilmesine ilişkin koşullar, muhasebe ve prosedür

Çalışanlara verilen hediyelerin muhasebe kayıtlarını tutmak, verilme şartlarını ve prosedürünü belirlemek için ayrı bir yerel kanun yapılması kesinlikle gerekli değildir. Gerekli öğeler, örneğin iç çalışma düzenlemeleri, sosyal garantilere ilişkin düzenlemeler, ikramiyeler veya toplu sözleşme (varsa) (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 8. Maddesinin birinci kısmı) gibi mevcut belgelere dahil edilebilir.

Salon yöneticisinin hediye vermeyi gerekli gördüğü tüm durumları içermeli, hediye vermeyi belgeleme prosedürünü kaydetmeli, çalışanların kategorilerini ve sürprizlerin maksimum maliyetini belirlemelidir. Bu nedenle, zanaatkarlara 2.000 rubleye, güzellik uzmanlarına 4.000 rubleye, yöneticilere 6.000 rubleye ve çalışanların çocuklarına 1.000 rubleye kadar hediye satın alındığını tespit etmekte fayda var.

Bir çalışana hediye siparişi - örnek

Hediye harcamalarının hedeflenen doğasını doğrulamak için, bunların satın alınmasını ve verilmesini doğru şekilde kaydetmeniz gerekir. Bu nedenle, her şeyden önce, bir güzellik endüstrisi işletmesinin başkanı, bir bayram etkinliği düzenleme emri ve bir çalışana hediye siparişi vermekle yükümlüdür. Bir satış sözleşmesi kapsamında merkezi olarak hediye satın almak daha iyidir. İçinde aşağıdaki önemli parametreleri belirtiyoruz:

• ürünün adına (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 455. maddesinin 3. fıkrası);
• mal miktarına ilişkin (455. maddenin 3. fıkrası, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 465. maddesi);
• malların fiyatı hakkında (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 494. maddesinin 2. fıkrası, 500. maddesinin 1. fıkrası).

Bir çalışana hediye için örnek sipariş

EMİR
"___" ___________ 2016 HAYIR. ____

Çalışanları hediyelerle ödüllendirme hakkında

Dolayı ____________

SİPARİŞ VERİYORUM:

1. Ekteki listeye göre çalışanların hediyelerle ödüllendirilmesini organize edin.

2. Baş muhasebeci ________ hediye alımı için 2.000 ruble oranında fon tahsis eder. her çalışan için.

3. Yönetici __________ hediyeler satın alacak ve bunların makbuzları için bir beyan hazırlayacak.

4. Yönetici _________, ____ ile ______ arasındaki süre içinde beyana dayalı olarak çalışanlara hediyeler verir.

5. Bu emrin yerine getirilmesi üzerindeki kontrolümü saklı tutuyorum.

Müdür _________ (imza) ___________ (transkript)

Yönetici ________ (imza) _________ __ (transkript)

Yönetici __________ (imza) ______________ (transkript)

Perakendeden satın alınan hediyeler, makbuz ve teslimat notlarıyla onaylanmalıdır.

Hediye verilmesi gerçeğinin T-11 ve T-11a numaralı formlarda ve beyannamede teşvik sırasına göre kaydedilmesini öneririz. İkincisi herhangi bir biçimde derlenir. Ödülün çalışma kitabına ve çalışanın kişisel kartına kaydedilmesine de değer.

Hediye vermek için örnek beyan

________ İÇİN HEDİYE RAPORU (etkinlik)

_______ (tarih)

________ (adres)

Toplamda 15.000 ruble tutarında hediyeler dağıtıldı.

Direktör _______________ (imza) _________ (transkript)

Muhasebeci ________________ (imza) _________ (transkript)

Yeni Yıl tatilleri hediye zamanıdır. İşverenler de çoğu zaman çalışanların çocuklarına hediyeler vererek bu güzel geleneğe bağlı kalıyorlar. İstişaremizde çocuklara hediye vermenin vergisel sonuçlarını ve muhasebesini konuşacağız.

Çalışanların çocuklarına yılbaşı hediyeleri: vergilendirme

Karşılıksız olarak devredilen mülkün maliyeti, kâr vergisi açısından dikkate alınmayan bir gider olarak kabul edilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 270. Maddesinin 16. fıkrası). Bu nedenle çalışanların çocuklarına verilen yılbaşı hediyelerinin vergiye tabi gelirinden indirim yapılması mümkün değildir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi giderlerinde Yeni Yıl hediyelerinin dikkate alınması mümkün olmayacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesi).

KDV'nin hesaplanması amacıyla, malların mülkiyetinin ücretsiz olarak devri bir satış olarak kabul edilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. paragrafı, 1. paragrafı, 1. paragrafı, 146. maddesi). Bu nedenle, devredilen Yeni Yıl hediyelerinin piyasa değeri üzerinden KDV tahsil edilmelidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 154. Maddesinin 2. fıkrası). Buna göre, uygun şekilde düzenlenmiş bir fatura olması durumunda satın alınan hediyelere ilişkin girdi KDV'si düşülebilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171. Maddesinin 2. fıkrası).

Doğal olarak parasal olmayan bir hediyeden bahsediyoruz. Sonuçta, fon transferi KDV'ye tabi değildir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 146. Maddesinin 1. Maddesi).

Çocuklara Yeni Yıl hediyelerinde kişisel gelir vergisi

Devredilen Yeni Yıl hediyeleri, bir kişiye takvim yılı içinde verilen diğer hediyelerle birlikte 4.000 rubleyi geçmediyse, kişisel gelir vergisinin kesilmesine gerek yoktur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesinin 28. maddesi) . Bu durumda, Yeni Yıl hediyesinin aktarımının kime belgelendiğine bağlı olarak birey, çalışan veya çocuğun kendisi olarak anlaşılır.

Aksi takdirde, “hediye” geliri yılda 4.000 rubleyi aşarsa, hediyeyi alan kişinin anlık nakit gelirinden (para olarak transfer edilmişse, hediyenin verildiği gün dahil) kişisel gelir vergisinin kesilmesi gerekecektir. .

Yılbaşı hediyelerinden katkılar

Bir çalışanın çocuğuna (hatta bağışçının temsilcisi olarak çalışanın kendisine) yılbaşı hediyesi verilirse, hediye iş hukuku veya medeni hukuk ilişkileri çerçevesinde verilmediğinden sigorta primi alınmasına gerek yoktur. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 420. maddesinin 1. fıkrası, 24 Temmuz 1998 tarih ve 125-FZ sayılı Federal Kanunun 20.1 maddesinin 1. fıkrası).

Yılbaşı hediyesinin alıcısı çalışanın kendisi ise, düzenleyici otoritelerden gelebilecek iddialardan kaçınmak için işverenin çalışanla bir hediye sözleşmesi yapması tavsiye edilir. Sonuçta, bir hediye sözleşmesi kapsamında mülkün devri, katkıların vergilendirilmesinin bir konusu olarak tanınmamaktadır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 420. maddesinin 4. fıkrası).

Yeni Yıl hediyelerinin çalışanların çocuklarına dağıtılması emri herhangi bir biçimde verilebilir.

Çalışanların çocuklarına yılbaşı hediyelerinin muhasebeleştirilmesi

Piyasa değerinin 1 birim olması şartıyla, çocuklara yılbaşı hediyelerinin edinilmesi ve çalışanlara devredilmesinin muhasebeye nasıl yansıtılacağına dair bir örneğe bakalım. hediye 2.500 ruble (%18 KDV dahil) ve hediyelerin maliyeti yıl içinde çalışan başına 4.000 rubleyi aşmadığı için hediyelerin devri kişisel gelir vergisine tabi değildir.

Çoğu zaman çalışanların çocuklarına Yeni Yıl hediyeleri için örnek bir 2019 siparişine ihtiyacınız vardır. Okuyucularımıza bu belgenin nasıl doldurulacağına dair bir örnek sunuyoruz. Artık personel memurlarının kendi üniformalarını icat etme konusunda endişelenmelerine gerek yok.

Ne veriyoruz?

Hemen söyleyelim ki mevzuatta çalışanlara ve onların çocuklarına verilecek hediyelerin türüyle ilgili herhangi bir yasak getirilmiyor. Bu role uygun olabilecek her şey hediye olabilir. Üstelik iş mevzuatı bunu yasaklamamaktadır (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 191. Maddesi, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 572. Maddesi).

Kural olarak belirli tatillerde hediyeler verilir. Kanunda değerlerine ilişkin herhangi bir kısıtlama yoktur. Hediyenin değeri şirket yönetiminin takdirindedir. Yılbaşında genellikle çalışanların çocuklarına hediyeler verilmektedir. Bu durumda çalışanların çocuklarına verilecek yılbaşı hediyeleri için örnek sipariş gerekmektedir.

Bir iş sözleşmesinin yerine getirilmesiyle ilgili olmayan tatil için çalışanlara ve çocuklarına verilen hediyeler, gelir vergisini ve basitleştirilmiş vergi sistemindeki %15'lik tek vergiyi azaltmaz. Hediyeler ancak çalışanın emeğinin karşılığı olması durumunda gider olarak dikkate alınabilir.

Kayıt

Genel bir kural olarak, çalışanların çocuklarına hediye verilmesi bir hediye sözleşmesi kapsamında gerçekleşir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 572. Maddesi, Madde 1). Ancak yazılı bir anlaşma ancak hediyenin fiyatı 3 bin ruble'den fazla ise yapılmalıdır. Çocuklara yönelik Yeni Yıl hediyelerinin maliyeti genellikle çok daha az olduğundan, çalışanlarla yazılı sözleşmeler yapılmamaktadır (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 572. maddesinin 1. fıkrası, 574. maddesinin 2. fıkrası).

Verme kararı, çalışanların çocuklarına Yeni Yıl hediyeleri verilmesi emriyle resmileştirildi (makalenin sonundaki örneğe bakın). Belgenin metni şunu belirtir:

• Hediye vermenin amacı nedir?
• kime hediye verildiği;
• hediyelerin maliyeti;
• değerleri kanunla belirlenen sınırı aşarsa yazılı bir sözleşme yapma ihtiyacı;
• Sorumlu kişilerin sırasına aşina olma gerçeği.

Uzmanlarımız özellikle okurlarımız için çalışanların çocuklarına yılbaşı hediyesi siparişi hazırladı. 2019 yılı güncel örneğini doğrudan bağlantıyı kullanarak indirebilirsiniz.

Hediyelerin verildiğini belgelemek daha iyidir. Bu amaçla herhangi bir biçimde hazırlanmış bir beyan kullanılır.

Vergilere gelince, hediyenin değeri 4 bin rubleyi aşarsa hediye bedelinden kişisel gelir vergisi kesilmelidir. yıllık (madde 28, madde 217, madde 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesi). Bu kuralın istisnaları, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 8. paragrafında listelenmiştir.

Zorunlu emeklilik, sosyal (NS ve PZ dahil) ve sağlık sigortası için sigorta primlerinin alınmasına gerek yoktur. Bağış sözleşmeleri sigorta primlerine tabi değildir (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 4 Aralık 2017 tarih ve 03-15-06/80448 sayılı yazısı).

Tüzel kişi, çalışanlara Yeni Yıl için hediye veriyor mu? Aşağıdakiler dikkate alınmalıdır:

1. Hediyenin değeri ise 3000 ruble'den fazla, daha sonra, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 574. maddesinin 2. paragrafına göre yazılı olarak bir hediye sözleşmesi yapılması gerekmektedir;
2. Hediye satın almak ve vermek için şunları yapmalısınız: sipariş hazırlamak ve ayrıca hazırlanın çalışanlara hediye listesi.Örnek Sipariş ve Beyan için makalenin sonuna bakın.
3. Hediye maliyeti 4.000 rubleye kadar kişisel gelir vergisine tabi değildir. Fazla miktardan çalışandan kişisel gelir vergisi kesintisi yapılması ve bütçeye vergi ödenmesi gerekmektedir. Dikkat etmek! Vergiden muaf tutar 4.000 ruble olarak hesaplanır her çalışan için yılın başından itibaren kümülatif toplam;
4. Çalışanlara yılbaşı hediyesi sigorta primleri vergilendirilmez,Çünkü Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 420. maddesi uyarınca vergilendirme konusuna girmemek;
5. Hediyelerin maliyeti gereklidir KDV tahsil etmek, bu durumda, tedarikçiden bir fatura olması durumunda “girdi” KDV'si mahsup edilebilir;
6. Gelir vergisi giderlerinde hediyelerin maliyeti dikkate alınmayacaktır.

Hediyelerin satın alınması ve verilmesi için sipariş (örnek)

Sipariş No. 1-POD

Yeni Yıl için çalışanlara hediye alımı ve dağıtımı için

Moskova

1. Çalışanlara kişi başı 2.000 ruble karşılığında Yeni Yıl hediyeleri satın alın;
2. Hediye alımı için sorumlu kişi (kurye) S.I. Vishnyakov'a fon sağlayın;
3. Aşağıdaki listeye göre çalışanlara hediyeler verin;
4. En geç 28 Aralık 2018 tarihine kadar yapılan açıklamaya göre çalışanlara Baş Muhasebeci N.P.

Çalışanların listesi:

Abunova N.S.
Sortikov M.E.
Vishnyakov S.I.
Poluchkina I.V.
Krozhikov A.E.
Luchinkina N.P.

Genel Müdür _____________________ (Logarilik E.K.)

Yeni Yıl hediyelerinin verilmesine ilişkin beyan (örnek)

Yeni yıl hediyelerinin listesi

1-POD Siparişine Ek

03.12.2018 tarihinden itibaren

Sorumlu Baş Muhasebeci __________________ (Logarilik E.K.)

Çocuklara Yeni Yıl hediyelerini nasıl vereceğinizi size anlatacağız. Kişisel gelir vergisi ve katkı paylarının hesaplanmasında hediye bedelinin matraha dahil edilmesi gerekli midir? Zorunlu ödemelerin nasıl hesaplanacağını size göstereceğiz.

Vergi makamlarının çocuklara Yeni Yıl hediyelerinin maliyetinden sigorta katkısını talep edip etmeyeceğini öğrendik. Nitekim bu yıl ilk kez bu konu fonlarla değil, denetimlerle çözülecek. Gereksiz harcamalardan kaçınmak için üç belge hazırlayın. Örnekler yazının içindedir. Kişisel gelir vergisi ve katkı paylarına ilişkin kuralların farklı olduğunu unutmayın. Kişisel gelir vergisinde hediyelerin yıllık değeri üzerinde vergilendirilmeyen bir sınır vardır, ancak katkılar için herhangi bir sınır yoktur.

• Önemli makale:

Çocuklara Yeni Yıl hediyelerinin verilmesi: belgeler

Çocukların Yeni Yıl hediyelerini hesaba katmak için gerekli iki belgeyi doldurun. Bazı durumlarda bir anlaşmaya da ihtiyacınız olabilir.

Emir. Hediye vermek için bir sipariş hazırlayın ve bunu şirket başkanına imzalatın. Aşağıdaki örnek 1. Şirket, çalışanlarına çocuklara yönelik yılbaşı hediyelerini ücretsiz veriyor. Bunların Yeni Yıl için çocuklara yönelik hediyeler olduğunu açıkça belirtmek için bir siparişe ihtiyaç var. Hediyelerin amaçlandığı çocukların bir listesini ekleyin.

İfade. Hediyelerin bir listesini yapın. Aşağıdaki örnek 2. Böyle bir açıklama, hangi çalışanların hediye aldığını ve kimlerin almadığını belirlemenize olanak sağlayacaktır.

Bağış sözleşmesi. Çoğu durumda bir sözleşme yapılmasına gerek yoktur. Genellikle tüm hediyeler aynı değerdedir ve parça başına fiyat 3.000 rublenin altındadır.

Hediye sözleşmesi sözlü veya yazılı olabilir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 574. Maddesi). Hediyenin tutarı 3.000 rubleden az ise hediye sözleşmesi yapılmasına gerek yoktur. Sözlü olacaktır. Ve bağışın gerçeği, hediyelerin teslim edilmesiyle doğrulanacaktır. Bu nedenle, yalnızca çocuklara 3.000 rubleden fazla değerde hediyeler verirseniz yazılı anlaşmalar yapın. Örnek 3.

Kişisel gelir vergisi ödemem gerekiyor mu?

Bir çalışana yıl içinde verilen tüm hediyelerin değerinin vergilendirilmeyen limit dahilinde olup olmadığını kontrol edin. Çalışanın yıl içinde şirketten aldığı hediyelerin toplam değeri 4.000 ruble ise vergi stopajı yapmayın. veya daha az. Fazlalıktan vergi kesintisi (madde 28, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesi).

Örnek:

Bir hediye için ne zaman kişisel gelir vergisi ödemeniz gerekir?

Şirket, çalışanlarına çocuklara yönelik yılbaşı hediyeleri verdi. Her birinin maliyeti 2500 ruble.

Kurulumcu O.M. İki hediye verdiler; iki çocuğu var. 2017 yılında başka hediye verilmemiştir.

Hediyelerin toplam yıllık maliyeti 5.000 ruble.

Fazla - 1000 ovmak. (5000 - 4000). Muhasebeci bu miktardan kişisel gelir vergisini hesapladı - 130 ruble. (1000 ₽ × %13).

Maaşlardan vergi kesildi.

Çocuklara yılbaşı hediyesi verilmesi durumunda ücret ödenmesi gerekiyor mu?

Katkılarda hediyenin değeri önemli değildir. Hediyeler ücretle ilgili olmadığından katkı payına tabi değildir. Sonuçta çocuğun şirketle bir iş ilişkisi yok. Bu tür hediyeler, iş veya medeni sözleşmeler kapsamındaki ödemeler ve ücretler olarak sınıflandırılamaz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 420. Maddesi, 24 Temmuz 1998 tarihli ve 125-FZ sayılı Federal Kanunun 20.1. Maddesinin 1. paragrafı).

Ancak bazen kontroller sırasında fonlar, çocuklara Yeni Yıl hediyelerinin maliyetinden ek katkılar talep eder. Bunun nedeni, kontrolörlerin hediyeleri ayni ödeme veya iş için teşvik olarak değerlendirmeleridir. Bununla tartışılabilir. Mahkemeler şirketlerin tarafındadır (Kuzey Kafkasya Bölgesi Tahkim Mahkemesinin 6 Ağustos 2015 tarih ve F08-4089/2015 sayılı A32-27379/2014 sayılı kararı vb.).

Tahkim uygulaması, 24 Temmuz 2009 tarih ve 212-FZ sayılı Federal Kanunun yürürlükte olduğu döneme kadar uzanmaktadır. Son zamanlarda vergi makamları, 2017 öncesi dönemlere ilişkin eski anlaşmazlıklara ilişkin adli uygulamaları dikkate almayacaklarını açıkladılar (Federal Vergi Servisi'nin 14 Eylül 2017 tarihli BS-4-11/18312 tarihli mektubu).

Hediyelerin vergi makamlarının kontrolüne geçtiği dönemde bağışlardan sağlanan katkılara ilişkin adli bir uygulama bulunmamaktadır. Ancak hakemlerin yaklaşımının değişmesi pek mümkün görünmüyor. Vergi Kanununun katkılara ilişkin normları, 212-FZ sayılı Kanun normlarından neredeyse hiç farklı değildir.